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第一章 總則
第一條 為強(qiáng)化預(yù)算支出責(zé)任，提升資金配置效率和使用效益，推進(jìn)全面預(yù)算績(jī)效管理工作實(shí)效，根據(jù)《中共中央 國(guó)務(wù)院關(guān)于全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理的意見》、《中共青島市委 青島市人民政府關(guān)于深化預(yù)算管理改革全面推進(jìn)預(yù)算績(jī)效管理的實(shí)施意見》、《青島市財(cái)政局關(guān)于全面實(shí)施成本預(yù)算績(jī)效管理的通知》、《青島市市級(jí)預(yù)算績(jī)效目標(biāo)設(shè)置指引（試行)》和《青島市市級(jí)項(xiàng)目支出預(yù)算績(jī)效管理結(jié)果應(yīng)用辦法》等規(guī)定，制定本辦法。
第二條 本辦法所稱全面預(yù)算績(jī)效管理，是指將績(jī)效管理理念和管理方法，貫穿于項(xiàng)目入庫、預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、績(jī)效評(píng)價(jià)全過程，對(duì)單位整體收支預(yù)算、財(cái)政資金預(yù)算、校內(nèi)項(xiàng)目支出預(yù)算等預(yù)算績(jī)效進(jìn)行全面的管理和監(jiān)控。
第三條 本辦法適用于財(cái)政撥款資金、學(xué)校自籌資金、企業(yè)投入資金等所有資金的預(yù)算績(jī)效管理。
第四條 全面預(yù)算績(jī)效管理應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：
（一）統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)負(fù)責(zé)原則。預(yù)算績(jī)效管理工作在校黨委的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，由財(cái)務(wù)處組織開展。各業(yè)務(wù)主管部門負(fù)責(zé)論證預(yù)算方案、指導(dǎo)績(jī)效目標(biāo)編制等具體預(yù)算績(jī)效管理工作。各預(yù)算使用部門是預(yù)算績(jī)效管理的責(zé)任主體，是提高預(yù)算支出效率，避免資金浪費(fèi)的執(zhí)行者。
（二）全面覆蓋、全程約束原則。實(shí)行全口徑、全過程、全方位預(yù)算管理，實(shí)現(xiàn)預(yù)算申請(qǐng)有評(píng)估、預(yù)算編制有目標(biāo)，預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控，預(yù)算完成有評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)結(jié)果有反饋，反饋結(jié)果有應(yīng)用。
（三）績(jī)效導(dǎo)向、目標(biāo)控制原則。堅(jiān)持規(guī)范性、科學(xué)性和績(jī)效性并重，事前要編制績(jī)效目標(biāo)，事中要監(jiān)控目標(biāo)實(shí)現(xiàn)進(jìn)程，事后要進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)，提升資金使用的產(chǎn)出、效果和持續(xù)影響力。
（四）結(jié)果應(yīng)用、公開透明原則。建立健全預(yù)算績(jī)效管理及評(píng)價(jià)結(jié)果反饋整改機(jī)制、信息公開機(jī)制、預(yù)算掛鉤機(jī)制、結(jié)果問責(zé)機(jī)制等，將績(jī)效目標(biāo)設(shè)定、跟蹤、評(píng)價(jià)、結(jié)果、整改等情況進(jìn)行公開，自覺接受監(jiān)督。
第二章 職責(zé)分工
第五條 財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)統(tǒng)籌全校預(yù)算績(jī)效管理工作，牽頭組織開展預(yù)算填報(bào)、績(jī)效目標(biāo)編制、預(yù)算執(zhí)行分析、績(jī)效和資金運(yùn)行監(jiān)控、項(xiàng)目支出績(jī)效評(píng)價(jià)和整體支出績(jī)效評(píng)價(jià)、結(jié)果應(yīng)用和信息公開等預(yù)算績(jī)效管理。
第六條 各業(yè)務(wù)主管部門負(fù)責(zé)做好歸口項(xiàng)目的組織協(xié)調(diào)、評(píng)估論證和審核評(píng)價(jià)工作，研究提出整體支出績(jī)效目標(biāo)和項(xiàng)目支出績(jī)效評(píng)價(jià)的共性指標(biāo)，審核各預(yù)算使用部門制定的預(yù)算績(jī)效管理個(gè)性化指標(biāo)。質(zhì)量管理中心負(fù)責(zé)審核整體支出績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)和指標(biāo)值設(shè)置的合理性和可行性。
第七條 各預(yù)算使用部門是本單位預(yù)算績(jī)效管理的實(shí)施部門，負(fù)責(zé)設(shè)置本部門具體的項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)，完善預(yù)算項(xiàng)目提報(bào)信息，跟蹤本部門項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行和績(jī)效目標(biāo)完成情況，配合開展績(jī)效評(píng)價(jià)等預(yù)算績(jī)效管理工作。
第八條 質(zhì)量管理中心負(fù)責(zé)牽頭將預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果納入年終部門考核。
第九條 審計(jì)處負(fù)責(zé)學(xué)校預(yù)算績(jī)效管理的審計(jì)監(jiān)督工作。
第十條 全面預(yù)算績(jī)效管理全過程具體任務(wù)分工詳見附件1，各部門按照分工保質(zhì)保量按時(shí)完成各項(xiàng)績(jī)效管理任務(wù)。
第三章 事前績(jī)效評(píng)估
第十一條 事前績(jī)效評(píng)估作為全過程預(yù)算績(jī)效管理的首要環(huán)節(jié)，充分論證項(xiàng)目立項(xiàng)必要性、績(jī)效目標(biāo)合理性、投入經(jīng)濟(jì)性、實(shí)施方案可行性、預(yù)算合理性，并將評(píng)估結(jié)果作為立項(xiàng)、申請(qǐng)預(yù)算的必備要件。對(duì)經(jīng)評(píng)估認(rèn)定具備實(shí)施和設(shè)立條件的，納入滾動(dòng)項(xiàng)目庫管理，不具備實(shí)施和設(shè)立條件的，一律不得實(shí)施。
第十二條 事前績(jī)效評(píng)估的方式和方法。方式可采用專家咨詢、現(xiàn)場(chǎng)調(diào)研、問卷調(diào)查、召開座談會(huì)、網(wǎng)絡(luò)調(diào)查、電話咨詢等。方法可采用：成本效益分析法、對(duì)比分析法、因素分析法、公眾評(píng)判法、最低成本法、文獻(xiàn)分析法等。
第十三條 在預(yù)算編報(bào)時(shí)，預(yù)算使用部門對(duì)照預(yù)期實(shí)現(xiàn)的產(chǎn)出和效益情況，加強(qiáng)預(yù)算投入和成本構(gòu)成分析，細(xì)分單位成本和分項(xiàng)成本構(gòu)成，填寫“項(xiàng)目支出成本效益分析表”（附件2）。在開展成本效益分析的基礎(chǔ)上，科學(xué)編制“項(xiàng)目支出績(jī)效目標(biāo)申報(bào)表”（附件3），如實(shí)反映預(yù)算項(xiàng)目的產(chǎn)出、效益等指標(biāo)情況。
第四章 績(jī)效目標(biāo)管理
第十四條 預(yù)算支出績(jī)效目標(biāo)按照“誰使用資金、誰編制目標(biāo)”的原則，由預(yù)算使用部門通過一定資金的投入所要達(dá)到的預(yù)期產(chǎn)出、效益和效果為依據(jù)設(shè)定目標(biāo)。預(yù)算績(jī)效目標(biāo)的編制、審核、批復(fù)和結(jié)果應(yīng)用要與預(yù)算同步，與預(yù)算管理流程緊密融合，保持一致。
第十五條 績(jī)效目標(biāo)是部門預(yù)算安排的重要依據(jù)，績(jī)效目標(biāo)設(shè)置是否科學(xué)規(guī)范直接影響事前績(jī)效評(píng)估、績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控和績(jī)效評(píng)價(jià)等工作的質(zhì)量和效果。未按要求設(shè)定績(jī)效目標(biāo)的項(xiàng)目，不得申請(qǐng)專項(xiàng)預(yù)算資金。
第十六條 預(yù)算使用部門按要求填報(bào)“項(xiàng)目支出績(jī)效目標(biāo)申報(bào)表”（附件3），業(yè)務(wù)主管部門按要求填報(bào)“整體支出績(jī)效目標(biāo)申報(bào)表”（附件4）?？?jī)效目標(biāo)表的填報(bào)參考“預(yù)算績(jī)效目標(biāo)設(shè)置指引”（附件5）。
第十七條 指標(biāo)的權(quán)重應(yīng)當(dāng)突出結(jié)果導(dǎo)向，原則上產(chǎn)出、效益指標(biāo)權(quán)重不低于60%。
第十八條 各項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)與項(xiàng)目預(yù)算一同上會(huì)審議，一經(jīng)上會(huì)通過，預(yù)算年度內(nèi)原則上不予調(diào)整。確需調(diào)整的應(yīng)按預(yù)算調(diào)整程序同步調(diào)整績(jī)效目標(biāo)，并報(bào)財(cái)務(wù)處備案。
第五章 預(yù)算執(zhí)行與績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控管理
第十九條 學(xué)校對(duì)各部門專項(xiàng)資金預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度實(shí)行雙監(jiān)控。通過預(yù)算執(zhí)行分析和項(xiàng)目支出績(jī)效監(jiān)控工作，對(duì)績(jī)效監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)的績(jī)效目標(biāo)執(zhí)行偏差，及時(shí)采取溝通協(xié)調(diào)、調(diào)整預(yù)算或移出項(xiàng)目庫等處置措施予以糾正。
第二十條 預(yù)算執(zhí)行過程中，因故取消項(xiàng)目建設(shè)的，預(yù)算使用部門及時(shí)辦理預(yù)算交回手續(xù)，說明項(xiàng)目取消原因，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和項(xiàng)目分管校領(lǐng)導(dǎo)審批后，將項(xiàng)目預(yù)算交回財(cái)務(wù)處。
第六章 整體支出績(jī)效評(píng)價(jià)
第二十一條 按照市財(cái)政部門部署開展整體支出績(jī)效自評(píng)，每年對(duì)上年整體支出績(jī)效目標(biāo)的實(shí)際完成情況進(jìn)行自評(píng)。
第二十二條 市財(cái)政部門對(duì)學(xué)校的整體支出績(jī)效進(jìn)行評(píng)價(jià)。主要從財(cái)政資金預(yù)算和執(zhí)行的角度，評(píng)價(jià)學(xué)校年度目標(biāo)、部門管理、部門資源、部門履職和運(yùn)行效率之間的關(guān)系。評(píng)價(jià)內(nèi)容主要包括四個(gè)方面，一是從職責(zé)出發(fā)，評(píng)價(jià)年度預(yù)算資金與職能、績(jī)效目標(biāo)、工作任務(wù)之間的關(guān)聯(lián)性和匹配性。二是管理制度完善性，能否為部門有效運(yùn)行提供制度保障。三是部門履職是否到位，計(jì)劃是否完成，績(jī)效目標(biāo)是否實(shí)現(xiàn)。四是資源配置數(shù)量和結(jié)構(gòu)合理性，能否保證正常履職和工作任務(wù)的完成。
第二十三條 市財(cái)政部門對(duì)學(xué)校整體支出績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)分為四級(jí)，其中：一級(jí)指標(biāo)包括投入、過程、產(chǎn)出和效果四個(gè)方面的內(nèi)容。二級(jí)指標(biāo)中，投入包括目標(biāo)設(shè)定指標(biāo)和預(yù)算編制指標(biāo)；過程包括預(yù)算執(zhí)行指標(biāo)、預(yù)算管理指標(biāo)和資產(chǎn)管理指標(biāo)；產(chǎn)出包括職責(zé)履行指標(biāo)；效果包括履職效益指標(biāo)。三級(jí)指標(biāo)根據(jù)每個(gè)二級(jí)指標(biāo)對(duì)應(yīng)的具體工作任務(wù)和效果進(jìn)行細(xì)化，其中履職效益指標(biāo)需從社會(huì)效益、經(jīng)濟(jì)效益、生態(tài)效益等方面細(xì)化出四級(jí)指標(biāo)并設(shè)置權(quán)重。
第二十四條 各職能部門收集完成目標(biāo)的佐證材料，并對(duì)未完成目標(biāo)的指標(biāo)說明偏離目標(biāo)、不能完成目標(biāo)的原因。
第七章 財(cái)政資金支出績(jī)效評(píng)價(jià)
第二十五條 根據(jù)市財(cái)政部門要求，每年年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)束后，對(duì)上年度財(cái)政專項(xiàng)資金執(zhí)行情況和績(jī)效目標(biāo)完成情況進(jìn)行自評(píng)，形成自評(píng)報(bào)告，按要求報(bào)送市財(cái)政部門備案和公開。
第二十六條 根據(jù)各財(cái)政資金預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和預(yù)算使用部門項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)完成情況，填報(bào)財(cái)政下發(fā)的自評(píng)模板。
第八章 校內(nèi)項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)
第二十七條 校內(nèi)項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)是對(duì)校內(nèi)納入專項(xiàng)預(yù)算的項(xiàng)目開展的績(jī)效評(píng)價(jià)。由財(cái)務(wù)處牽頭，制定詳細(xì)的評(píng)價(jià)方案，由財(cái)務(wù)處、質(zhì)量管理中心、審計(jì)處、職能部門及校外聘請(qǐng)專家組成評(píng)價(jià)組，選取已完工項(xiàng)目按照實(shí)訓(xùn)室建設(shè)類、課程類、信息化建設(shè)類、維修修繕類進(jìn)行分類。其中實(shí)訓(xùn)室建設(shè)類和課程類評(píng)價(jià)由教務(wù)處牽頭開展；信息化建設(shè)類、維修修繕類，以及教務(wù)處作為需求部門的實(shí)訓(xùn)室建設(shè)類和課程類由財(cái)務(wù)處牽頭開展評(píng)價(jià)。
第二十八條 績(jī)效評(píng)價(jià)的主要方式。主要采用現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)、查閱相關(guān)資料、滿意度問卷等方式，了解各項(xiàng)目的實(shí)施情況和使用效果，對(duì)照項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系進(jìn)行總體評(píng)價(jià)，出具綜合評(píng)價(jià)意見。可委托第三方開展校內(nèi)項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)。
第二十九條 校內(nèi)項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)分兩級(jí)，一級(jí)指標(biāo)從過程、產(chǎn)出、效益、滿意度四個(gè)方面進(jìn)行評(píng)價(jià)。過程指標(biāo)主要從招標(biāo)、合同簽訂、報(bào)銷及付款的時(shí)效性等方面進(jìn)行考核；產(chǎn)出指標(biāo)主要從項(xiàng)目的管理、使用、建設(shè)質(zhì)量等方面進(jìn)行考核；效益指標(biāo)主要從項(xiàng)目產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益方面進(jìn)行考核；滿意度指標(biāo)主要通過對(duì)項(xiàng)目輻射人群進(jìn)行問卷及專家主觀滿意度進(jìn)行打分。（各類評(píng)價(jià)表見附件6，可根據(jù)實(shí)際需要作相應(yīng)調(diào)整）
第三十條 在校內(nèi)項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上發(fā)現(xiàn)和找出問題，同時(shí)提出相關(guān)的建議，形成績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告，向黨委會(huì)匯報(bào)。
第三十一條 業(yè)務(wù)主管部門同時(shí)為需求部門的，應(yīng)回避該項(xiàng)目評(píng)價(jià)。
第九章 預(yù)算績(jī)效管理結(jié)果應(yīng)用
第三十二條 預(yù)算績(jī)效管理結(jié)果是指預(yù)算績(jī)效管理責(zé)任單位對(duì)事前績(jī)效評(píng)估、績(jī)效目標(biāo)管理、績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控、績(jī)效評(píng)價(jià)等工作所形成的數(shù)據(jù)、報(bào)告、結(jié)果、結(jié)論等。
第三十三條 預(yù)算績(jī)效管理結(jié)果應(yīng)用應(yīng)遵循客觀公正、科學(xué)高效、權(quán)責(zé)統(tǒng)一、獎(jiǎng)優(yōu)罰劣的原則。
第三十四條 預(yù)算績(jī)效管理結(jié)果應(yīng)用方式主要包括反饋與督促整改、調(diào)整項(xiàng)目、結(jié)果問責(zé)、與預(yù)算銜接、納入部門考核、報(bào)告與公開等。
（一）結(jié)果反饋與整改。將評(píng)價(jià)結(jié)果作為改進(jìn)管理的重要依據(jù)，對(duì)各部門績(jī)效目標(biāo)設(shè)置不合理、預(yù)算執(zhí)行偏離績(jī)效目標(biāo)、執(zhí)行進(jìn)度滯后等問題，財(cái)務(wù)處統(tǒng)一反饋評(píng)價(jià)結(jié)果，各部門及時(shí)完善目標(biāo)、措施、時(shí)限，明確責(zé)任人，及時(shí)糾偏，并加快預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，確保績(jī)效目標(biāo)如期保質(zhì)保量實(shí)現(xiàn)。
（二）調(diào)整項(xiàng)目。根據(jù)績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控結(jié)果和績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果，財(cái)務(wù)處及時(shí)修改項(xiàng)目資金分配方式，包括項(xiàng)目整合、調(diào)整資金使用方向、調(diào)整資金分配因素等。
（三）評(píng)價(jià)結(jié)果問責(zé)。學(xué)校建立健全預(yù)算績(jī)效管理和績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果問責(zé)機(jī)制，對(duì)預(yù)算績(jī)效管理工作開展不力、績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果較差或造成資金損失浪費(fèi)、低效使用的部門及其相關(guān)人員實(shí)施問責(zé)。
（四）與預(yù)算銜接。將績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果與預(yù)算安排銜接，根據(jù)項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)等級(jí)對(duì)下一年度預(yù)算支出可作以下安排：
等級(jí)為優(yōu)（評(píng)分90（含）-100分）的，在下一年度預(yù)算中優(yōu)先保障；等級(jí)為良（評(píng)分80（含）-90分）的，原則上不再增長(zhǎng)；等級(jí)為中（評(píng)分60（含）-80）的，根據(jù)情況予以適當(dāng)壓減；等級(jí)為差（評(píng)分60以下）的，根據(jù)情況可取消或暫停下一年度預(yù)算安排。
（五）納入部門考核。將預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果納入年末部門考核范疇，以促進(jìn)各業(yè)務(wù)主管部門和預(yù)算使用部門績(jī)效管理工作提質(zhì)增效。校內(nèi)項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)等級(jí)為優(yōu)，可對(duì)業(yè)務(wù)主管部門和預(yù)算使用部門考核加分；等級(jí)為中或差，根據(jù)業(yè)務(wù)主管部門和預(yù)算使用部門的責(zé)任劃分進(jìn)行考核扣分。整體支出評(píng)價(jià)中某項(xiàng)績(jī)效指標(biāo)分值得分不足80%的，對(duì)責(zé)任部門進(jìn)行考核扣分。
（六）報(bào)告和公開。財(cái)政專項(xiàng)資金預(yù)算績(jī)效目標(biāo)由市財(cái)政部門隨專項(xiàng)資金預(yù)算批復(fù)下達(dá)，財(cái)務(wù)處通過青島政務(wù)網(wǎng)和學(xué)校官網(wǎng)對(duì)外公開；財(cái)政專項(xiàng)資金績(jī)效自評(píng)和部門評(píng)價(jià)結(jié)果由財(cái)務(wù)處隨單位決算同步公開，接收社會(huì)各界監(jiān)督，校內(nèi)項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果在內(nèi)網(wǎng)進(jìn)行公開。
第十章 支持保障
第三十五條 建立學(xué)校預(yù)算管理一體化系統(tǒng)，上線項(xiàng)目庫、預(yù)算執(zhí)行、績(jī)效監(jiān)控、績(jī)效評(píng)價(jià)等管理功能。相應(yīng)建立績(jī)效指標(biāo)數(shù)據(jù)庫，構(gòu)建起全面覆蓋資金業(yè)務(wù)、深度融合業(yè)務(wù)部門、財(cái)務(wù)部門等協(xié)同的工作格局，實(shí)現(xiàn)績(jī)效管理與預(yù)算績(jī)效一體化，實(shí)現(xiàn)預(yù)算績(jī)效管理全過程業(yè)務(wù)線上運(yùn)行。
第三十六條 加強(qiáng)對(duì)各部門全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理工作的培訓(xùn)和指導(dǎo)，對(duì)于預(yù)算執(zhí)行和預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)中發(fā)現(xiàn)的違紀(jì)違法問題線索，及時(shí)移送學(xué)校紀(jì)委。審計(jì)處加強(qiáng)對(duì)學(xué)校財(cái)政專項(xiàng)資金預(yù)算執(zhí)行和績(jī)效情況的審計(jì)監(jiān)督。
第三十七條 本辦法自發(fā)布之日起施行。
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