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1、財務(wù)人員結(jié)構(gòu)配置圖
2、財務(wù)科工作人員花名冊
3、主管學(xué)校財務(wù)機構(gòu)校長職責(zé)
4、財務(wù)科職責(zé)
5、財務(wù)科長職責(zé)
6、財務(wù)副科長職責(zé)
7、財務(wù)會計職責(zé)
8、出納會計職責(zé)
9、內(nèi)部牽制制度
10、經(jīng)費預(yù)算管理制度
11、財務(wù)收支審批制度
12、財務(wù)會計分析制度
13、經(jīng)費支出管理制度
14、原始記錄管理制度
15、帳務(wù)處理程序制度
16、稽核制度
17、關(guān)于獨生子女等入托報銷辦法的有關(guān)規(guī)定
18、票據(jù)管理辦法
19、經(jīng)費材料登記報銷辦法
20、帳項科目調(diào)整
21、關(guān)于辦公電話定額管理的規(guī)定
22、關(guān)于調(diào)整后獨生子女學(xué)費報銷規(guī)定
23、關(guān)于嚴(yán)格應(yīng)酬招待的暫行規(guī)定
24、關(guān)于財務(wù)開支報銷的規(guī)定
25、會計電算化內(nèi)部管理制度
26、學(xué)生收費系統(tǒng)管理使用規(guī)定
27、財務(wù)會計內(nèi)部控制規(guī)定
28、山東省青島第二衛(wèi)生學(xué)?！叭苯?jīng)費管理公開公示制度
29、山東省青島第二衛(wèi)生學(xué)?！叭苯?jīng)費預(yù)算管理制度
主管學(xué)校財務(wù)機構(gòu)校長職責(zé)
校長是學(xué)校法人代表和主要負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)學(xué)校財務(wù)機構(gòu)及學(xué)校所有經(jīng)費分配批報核銷，根據(jù)《會計法》和《會計基礎(chǔ)規(guī)范》其職責(zé)如下：
一、根據(jù)《會計法》和學(xué)校會計業(yè)務(wù)需要設(shè)置相應(yīng)的會計機構(gòu)，配備相應(yīng)的會計人員，實行回避政策。
二、聘任具備專業(yè)技術(shù)資格的會計人員擔(dān)任財務(wù)機構(gòu)負(fù)責(zé)人，配備持有效會計證的人從事會計工作，并按《會計法》和法律的規(guī)定程序任免。
三、依法支持會計人員履行會計核算和會計監(jiān)督職能，對在會計核算和會計監(jiān)督中反映或報告的問題應(yīng)按《會計法》等有關(guān)規(guī)定及時處理并承擔(dān)責(zé)任。
四、領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)機構(gòu)負(fù)責(zé)人參與單位重大經(jīng)濟問題的研究和決策。
五、領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)機構(gòu)和會計人員執(zhí)行《會計法》，保證會計人員的職權(quán)不受侵犯，任何人不得對會計人員打擊報復(fù)。
六、對認(rèn)真執(zhí)行《會計法》和國家財經(jīng)方針、政策、法規(guī)、學(xué)校規(guī)定，忠于職守，做出顯著成績的會計人員給予精神的或物質(zhì)的獎勵。
財 務(wù) 科 職 責(zé)
財務(wù)科是主管學(xué)校財務(wù)會計工作的行政機構(gòu)和業(yè)務(wù)部門，在校長的直接領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)組織和指導(dǎo)全校的財務(wù)會計工作，其職責(zé)范圍如下：
一、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家的各項財經(jīng)方針、政策和法規(guī)，嚴(yán)格執(zhí)行會計法，改善和加強財務(wù)管理，講求經(jīng)濟效益。并依據(jù)上級財政主管部門的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我校實際情況，制定學(xué)校財務(wù)管理的實施細(xì)則。
二、根據(jù)學(xué)校教育事業(yè)的規(guī)劃和計劃，以及上級主管部門下達的預(yù)算經(jīng)費，編制經(jīng)費預(yù)算，并向校長提出經(jīng)費分析草案，報校務(wù)會討論批準(zhǔn)，下達各科室執(zhí)行。按時編制報送會計報表，送審會計記帳憑證，寫出會計報告及整改措施。
三、根據(jù)國家一系列改革精神和上級有關(guān)規(guī)定，協(xié)助校長組織制定分配定額，及時登記匯總分析定額執(zhí)行情況，促進增收節(jié)支。
四、加強宏觀調(diào)控，建立健全各項規(guī)章制度，并負(fù)責(zé)監(jiān)督和指導(dǎo)各科室定額執(zhí)行情況，及固定資產(chǎn)管理和清查情況。
五、加強調(diào)查研究，提供有關(guān)財務(wù)方面的數(shù)據(jù)資料。主動向校長匯報各項經(jīng)濟收支情況及存在問題，及時采取措施。經(jīng)濟上保證教學(xué)、科研和各項事業(yè)的正常進行。
六、負(fù)責(zé)全校財會人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，制定會計人員的考核的有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和細(xì)則，經(jīng)常掌握會計人員的工作情況向有關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)提出財會人員的調(diào)配和任命建議。
財 務(wù) 科 長 職 責(zé)
一、負(fù)責(zé)主持全科的財務(wù)會計工作，履行本科的職責(zé)，組織貫徹學(xué)校各項財務(wù)計劃和經(jīng)費計劃的實施，檢查督促科內(nèi)人員崗位責(zé)任制和實施情況，對存在的問題及時提出解決的辦法和采取措施。
二、堅持原則，廉潔奉公。熟悉國家財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針、政策，掌握本行業(yè)務(wù)管理的有關(guān)知識。
三、熟悉和了解本科的各項業(yè)務(wù)工作，了解學(xué)校各項預(yù)算內(nèi)資金的的、使用計劃，預(yù)算外收入的管理分配方法。組織領(lǐng)導(dǎo)本科日常業(yè)務(wù)工作中的一切業(yè)務(wù)收支、財務(wù)管理、資金使用等經(jīng)濟活動的正常開展。
四、負(fù)責(zé)全科人員政治學(xué)習(xí)、政治思想工作和本科人員的工作考勤、考核工作。
五、建立財務(wù)會計內(nèi)部牽制制度，制定崗位責(zé)任制，分工明確，嚴(yán)格責(zé)權(quán)范圍。
六、審理預(yù)決算及季度報表、原始憑證審計、支出情況報告，并及時匯報校長批準(zhǔn)，及時、準(zhǔn)確、無誤上報。
七、督促執(zhí)行審報、驗收、清查、核算、稽核、分析制度。加強財務(wù)監(jiān)督，維護財經(jīng)紀(jì)律，努力使財務(wù)工作逐步走向規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化、科學(xué)化管理的軌道。
八、運用各種會議資料，進行經(jīng)濟活動分析、對比、預(yù)測經(jīng)濟前景，提出提高經(jīng)濟效益的辦法和措施，為領(lǐng)導(dǎo)決策當(dāng)好參謀。
九、承辦學(xué)校主要行政領(lǐng)導(dǎo)人交辦的其它工作和科內(nèi)日常工作。
財 務(wù) 副 科 長 職 責(zé)
一、履行本科的職責(zé)，協(xié)助科長完成科室的業(yè)務(wù)工作，檢查督促科內(nèi)人員崗位責(zé)任制和實施情況，對存在的問題及時提出解決的辦法和采取措施。
二、堅持原則，廉潔奉公。熟悉國家財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針、政策，掌握本行業(yè)務(wù)管理的有關(guān)知識。
三、熟悉和了解本科的各項業(yè)務(wù)工作，了解學(xué)校各項預(yù)算內(nèi)資金的的、使用計劃，預(yù)算外收入的管理分配方法。組織領(lǐng)導(dǎo)本科日常業(yè)務(wù)工作中的一切業(yè)務(wù)收支、財務(wù)管理、資金使用等經(jīng)濟活動的正常開展。
四、負(fù)責(zé)全科人員政治學(xué)習(xí)、政治思想工作和本科人員的工作考勤、考核工作。
五、建立財務(wù)會計內(nèi)部牽制制度，制定崗位責(zé)任制，分工明確，嚴(yán)格責(zé)權(quán)范圍。
六、審理預(yù)決算及季度報表、原始憑證審計、支出情況報告，并及時匯報校長批準(zhǔn)，及時、準(zhǔn)確、無誤上報。
七、督促執(zhí)行審報、驗收、清查、核算、稽核、分析制度。加強財務(wù)監(jiān)督，維護財經(jīng)紀(jì)律，努力使財務(wù)工作逐步走向規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化、科學(xué)化管理的軌道。
八、運用各種會議資料，進行經(jīng)濟活動分析、對比、預(yù)測經(jīng)濟前景，提出提高經(jīng)濟效益的辦法和措施，為領(lǐng)導(dǎo)決策當(dāng)好參謀。
財 務(wù) 會 計 職 責(zé)
財務(wù)會計人員在工作中應(yīng)當(dāng)遵守職責(zé)道德，樹立良好的職業(yè)品質(zhì)，嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，嚴(yán)守工作紀(jì)律，努力提高工作效率和工作質(zhì)量，完成科長分配的各項工作任務(wù)。
一、熱愛本職工作，努力學(xué)習(xí)鉆研業(yè)務(wù)，使自己的知識和技能適應(yīng)所從事工作的要求。
二、熟悉財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計制度，熟悉學(xué)校的財務(wù)規(guī)章制度及具體實施細(xì)則。
三、按照上級批準(zhǔn)的事業(yè)計劃及財務(wù)開支計劃和財務(wù)有關(guān)規(guī)定在科長指導(dǎo)下，辦理各項經(jīng)費審核、報銷、結(jié)算，制表以及往來款項的記帳結(jié)報工作，管好各項經(jīng)費。對預(yù)算執(zhí)行中存在的問題進行調(diào)查研究，及時提出處理意見和采取措施，對重要問題及時向主管科長匯報。
四、按照銀行規(guī)定和現(xiàn)金管理辦法，經(jīng)費分配計劃，學(xué)校開支計劃，負(fù)責(zé)做好工資、結(jié)構(gòu)工資、獎學(xué)金、學(xué)生生活費制表核算發(fā)放工作。要求會計科目運用準(zhǔn)確，憑證完整，記載清晰無誤，定期同出納對帳，帳實相符，帳帳相符，所提供的會計信息真實、準(zhǔn)確、及時。
五、對經(jīng)費使用加強宏觀控制，嚴(yán)格定額經(jīng)費的使用，核算匯總與分析，及時做好經(jīng)費執(zhí)行情況工作的反饋工作。
六、按規(guī)定合理裝訂會計檔案，及時送審會計記收憑證、預(yù)決算，妥善保管好會計資料及檔案，按規(guī)定及時移交檔案室。
七、保守本單位的商業(yè)秘密，除法律規(guī)定和單位領(lǐng)導(dǎo)同意外，不能私自向外界提供或者泄密單位的會計信息。
八、完成科長交辦的其它工作任務(wù)。
出 納 人 員 職 責(zé)
一、熟悉掌握銀行和現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)，按有關(guān)規(guī)章制度辦理銀行結(jié)算和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。
二、堅持原則、嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校各項開支標(biāo)準(zhǔn)和報銷規(guī)定。一切開支報銷人科長簽批，且手續(xù)完整。
三、根據(jù)審核無誤的憑證，辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，發(fā)現(xiàn)憑證有誤或不符合規(guī)定時，可拒絕付款，并及時向科長反饋，等更正后再予以辦理。
四、庫存現(xiàn)金要做到日清月結(jié)，帳款一致，庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定限額，不得以白條子頂庫，不得坐支。
五、正確填制各種銀行憑證，及時登記和處理各種結(jié)算單據(jù)，及時登記銀行存款，現(xiàn)金日記帳，按會計基礎(chǔ)規(guī)范規(guī)定編制記帳憑證，及時傳遞記帳憑證。
六、按時發(fā)放各類人員的工資、獎金、助學(xué)金等現(xiàn)金的發(fā)放與學(xué)費等各種收費工作。
七、保證出納的絕對安全，不出事故，并要妥善保管各種收支、憑證、支票、有價證券等。
八、完成科長交辦的其它工作，及其它有關(guān)出納業(yè)務(wù)工作。
會計人員職業(yè)道德守則
會計人員在會計工作中應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德，樹立良好的職業(yè)品質(zhì)，嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，嚴(yán)守工作紀(jì)律，努力提高工作效率和工作質(zhì)量。
一、會計人員應(yīng)當(dāng)熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，使自己的知識和技能適應(yīng)所從事工作的要求。
二、會計人員應(yīng)當(dāng)熟悉財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計制度并結(jié)合會計工作進行廣泛宣傳。
三、會計人員應(yīng)當(dāng)按照法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的程序和要求進行會計工作，保證所提供的會計信息合法、真實、準(zhǔn)確、及時、完整。
四、會計人員辦理會計事務(wù)應(yīng)當(dāng)實事求是，客觀公正。
五、會計人員應(yīng)當(dāng)熟悉本單位的生產(chǎn)經(jīng)營和業(yè)務(wù)管理情況，運用掌握的會計信息和會計方法，為改善單位內(nèi)部管理，提高經(jīng)濟效益服務(wù)。
六、會計人員應(yīng)當(dāng)保守本單位的商業(yè)秘密，除法律規(guī)定和單位領(lǐng)導(dǎo)同意外，不能私自向外界提供或者泄露單位的會計信息。
內(nèi) 部 牽 制 制 度
為保證學(xué)校財產(chǎn)的安全完整，會計信息資料的準(zhǔn)確。明確業(yè)務(wù)人員職責(zé)、權(quán)限，提高我校的財務(wù)管理水平，在遵循合理、約束、責(zé)任基礎(chǔ)上制訂我校財務(wù)內(nèi)部牽制制度。
一、牽制制度的基本思想是建立人際約束關(guān)系，通過人員崗位的牽制來防止差錯、舞弊的發(fā)生。
二、本校設(shè)三個財務(wù)崗位，各崗位人員之間互相約束，互相控制。
三、出納崗位負(fù)責(zé)現(xiàn)金及銀行存款管理，日常財務(wù)報銷、工資、學(xué)生生活費、獎金的發(fā)放等，報銷發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)按有關(guān)制度文件執(zhí)行，根據(jù)收支原始憑證，制作記帳憑證，并根據(jù)原始憑證登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳。
四、出納人員不得兼職往來款，會計檔案的整理和保管工作，往來款項目由會計人員整理列單，交出納人員辦理。
五、出納人員管理的原始憑證均需財務(wù)主管人員簽字有效，開單、收款由出納和會計合作進行。
六、稽核崗位進行原始憑證和記帳憑證的審核，對不符合要求的原始憑證，記帳憑證均有權(quán)退回補辦或重辦，監(jiān)督各種財務(wù)收支標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行，稽核各類明細(xì)帳，總帳的登記工作，稽核會計報表的內(nèi)容完整、準(zhǔn)確。
七、總帳會計根據(jù)出納制單，登記明細(xì)帳和總帳，期末要求現(xiàn)金、銀行存款日記帳、各明細(xì)帳與總帳余額核對相符。
八、財務(wù)主管人員定期或不定期檢查出納現(xiàn)金庫存及出納與會計人員的帳務(wù)核對工作。
九、有關(guān)業(yè)務(wù)人員嚴(yán)格按照《財務(wù)崗位輪換》制度，至少三年一次崗位輪換。
十、本制度自公布之日起執(zhí)行，財務(wù)科負(fù)責(zé)解釋。
經(jīng)費預(yù)算管理制度
一、年初學(xué)校根據(jù)局計財處資金分配計劃和學(xué)校資金開支計劃，制定年度總預(yù)算。
二、各科室根據(jù)業(yè)務(wù)需要提報年度科室經(jīng)費申請預(yù)算。
三、學(xué)校根據(jù)總預(yù)算和科室申報，核批、分配各科室的開支計劃定額。
四、各科室不得擅自超越開支計劃定額范圍，否則財務(wù)科予以拒報。
五、制訂的經(jīng)費預(yù)算和計劃定額不得擅自改變，若遇特殊情況，改變科室定額，提交職代會討論通過，校長批準(zhǔn)，調(diào)整預(yù)算，提報局計財處審批。
六、財務(wù)科定期對科室計劃和學(xué)校預(yù)算資金使用情況進行分析，嚴(yán)格控制預(yù)算和定額的執(zhí)行。
七、年末根據(jù)預(yù)算計劃分析報告，提交職代會通過，并按有關(guān)規(guī)定進行獎罰。
八、本制度自公布之日起執(zhí)行。財務(wù)科負(fù)責(zé)解釋。
財務(wù)收支審批制度
為進一步嚴(yán)格財務(wù)收支審批手續(xù)，規(guī)范財務(wù)收支程序，特制訂我校財務(wù)收支審批制度：
一、財務(wù)收支實現(xiàn)“經(jīng)費包干，定額核算，層層審批”的原則。
二、在計劃定額范圍之內(nèi)的，由各科室科長把關(guān)，分管校長簽字，由校長審批。
三、招待用品及費用均有校長審批。
四、超出預(yù)算計劃的開支，交由校職代會討論，校長審批。
五、各科室不能擅自超出定額范圍，及各科室負(fù)責(zé)人不能超過審批權(quán)限對超出范圍和標(biāo)準(zhǔn)審批，財務(wù)科有權(quán)拒報。
六、所有財務(wù)收支憑證、數(shù)額需有財務(wù)科長把關(guān)審批。
七、各審批負(fù)責(zé)人均對所批業(yè)務(wù)的真實、合理、合法性負(fù)責(zé)。
八、本制度自公布之日實行，財務(wù)科負(fù)責(zé)解釋。
財務(wù)會計分析制度
為提高資金使用效率，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，幫助領(lǐng)導(dǎo)科學(xué)決策，特制訂財務(wù)會計分析制度。
一、財務(wù)會計分析實行季末、半年末、年末定期分析或不定期分析。
二、每季末進行科室定額分析，嚴(yán)格控制科室定額資金的使用，凡超出定額范圍，財務(wù)科一律拒報。
三、半年末、年末進行學(xué)校資金綜合分析。
四、資金綜合分析主要運用結(jié)構(gòu)分析或資金趨勢分析法，分析內(nèi)容為資產(chǎn)負(fù)債表、支出明細(xì)賬、收支匯總表。
五、財務(wù)分析報告要求內(nèi)容完整，數(shù)字準(zhǔn)確，上報及時。
六、財務(wù)會計分析做為財務(wù)收支考核依據(jù)。
七、財務(wù)負(fù)責(zé)人對財務(wù)會計分析進行指導(dǎo)、監(jiān)督。
八、本制度自公布之日起實行，財務(wù)科負(fù)責(zé)解釋。
經(jīng)費支出管理制度
為進一步貫徹“勤儉節(jié)約，精打細(xì)算，定額核算，節(jié)支增效”的財務(wù)管理制度，提高資金使用效率，特制訂經(jīng)費支出管理制度：
一、年初制定經(jīng)費支出預(yù)算，嚴(yán)格定量控制全年經(jīng)費支出。
二、在開支預(yù)算范圍內(nèi)，結(jié)合學(xué)校實際情況，制定財務(wù)開支總計劃和定額。
三、各科室根據(jù)財務(wù)開支需要向?qū)W校申報計劃開支定額。
四、學(xué)校根據(jù)財務(wù)開支總計劃和科室開支計劃，申請報告，核批各科室開支計劃定額。
五、財務(wù)科負(fù)責(zé)各科室定額核算，超出定額范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)一律拒報。
六、經(jīng)費支出的標(biāo)準(zhǔn)和范圍均參照《關(guān)于財務(wù)開支報銷的補充規(guī)定》文件執(zhí)行。
七、財務(wù)科進行定期或不定期經(jīng)費支出分析。隨時控制經(jīng)費支出數(shù)額。對超出開支標(biāo)準(zhǔn)范圍均有權(quán)拒報。
八、本制度自公布之日起實行，財務(wù)科負(fù)責(zé)解釋。
原始記錄管理制度
為進一步規(guī)范原始記錄的管理，保證經(jīng)濟業(yè)務(wù)合理合法，加強財務(wù)內(nèi)部控制，根據(jù)《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求，制訂我校原始記錄管理制度。
一、原始記錄應(yīng)當(dāng)實行“分別負(fù)責(zé)，層層核批”的原則。
二、職工工資、獎金，由辦公室負(fù)責(zé)考核，書面通知財務(wù)科發(fā)放的標(biāo)準(zhǔn)，由財務(wù)科制單，校長審批后發(fā)放。
三、臨時工資、補發(fā)工資，由各部門負(fù)責(zé)考核，辦公室審核制單，送財務(wù)科審核結(jié)算。
四、出差人員填寫差旅費單，報主管科長，分管校長審核，到財務(wù)科審報。
五、班主任費由學(xué)生科負(fù)責(zé)考勤，附帶考核明細(xì)，制單報校長審批，財務(wù)科負(fù)責(zé)結(jié)算。
六、學(xué)生生活費實習(xí)費、財務(wù)科根據(jù)學(xué)生科報送名單制單發(fā)放。
七、值班費、各類補貼等均由辦公室、財務(wù)科負(fù)責(zé)考核制單，報校長審批，財務(wù)科負(fù)責(zé)結(jié)算。
八、總務(wù)科每月按時報送當(dāng)月出庫單，附帶出庫單匯總
九、財務(wù)科加強對原始記錄的審核，所有記錄需財務(wù)科審批后方可有效。
十、本制度自公布之日起實行，財務(wù)科負(fù)責(zé)解釋。
賬務(wù)處理程序制度
為了適應(yīng)我國社會主義市場經(jīng)濟體制和社會事業(yè)的發(fā)展，規(guī)范我校的會計核算工作，提高財務(wù)管理水平，根據(jù)《會計法》和《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》特制訂本制度。
一、本單位總賬會計科目根據(jù)《事業(yè)單位會計制度》，結(jié)合本單位實際情況設(shè)置，往來款、事業(yè)明細(xì)科目根據(jù)本單位業(yè)務(wù)實際情況而設(shè)，會計科目的設(shè)置和變化均需上報單位領(lǐng)導(dǎo)和青島市衛(wèi)生局規(guī)財處審批。
二、受理的原始憑證均應(yīng)為格式正確，內(nèi)容完整，手續(xù)齊全，業(yè)務(wù)合理合法憑證，本單位對外開出憑證均為事業(yè)單位統(tǒng)一收據(jù)，記帳憑證為普通綜合型。
三、憑證的審核，按照《會計稽核制度》規(guī)定進行，對不符合規(guī)定的憑證，出納員、稽核員、會計員有權(quán)要求補全或拒絕采用。
四、憑證傳遞要求及時、不得擠壓，出納人員做到日清月結(jié)，會計人員要求每五天一次進行登記賬簿。
五、憑證傳遞程序嚴(yán)格按規(guī)定要求進行，每程序負(fù)責(zé)人均應(yīng)蓋章，傳遞要求逐級進行，特殊情況需有二人負(fù)責(zé)處理。憑證裝訂，保管要按《會計檔案管理》要求進行。
六、會計核算要求準(zhǔn)確、及時，做到賬證、帳賬、帳實相符。
七、會計帳簿根據(jù)《制度》規(guī)定設(shè)置總帳、事業(yè)支出明細(xì)帳、往來明細(xì)帳、現(xiàn)金、銀行存款明細(xì)帳、固定資產(chǎn)明細(xì)帳。
八、會計報表種類為基礎(chǔ)數(shù)字表、資產(chǎn)負(fù)債表、支出明細(xì)表、收支匯總表、往來款明細(xì)表。
九、會計報表每月末、季末、年末上報局計財處，要求報表內(nèi)容完整、正確、清楚、上報及時。
十、一般賬務(wù)處理程序（附圖）
1、根據(jù)原始憑證匯總編制的匯總原始憑證。
2、根據(jù)原始憑證或匯總原始憑證編制的記帳憑證。
3、根據(jù)原始憑證和匯總原始憑證登記現(xiàn)金、銀行存款日記帳。
4、根據(jù)原始憑證、匯總原始憑證、記帳憑證登記、事業(yè)支出明細(xì)帳，往來款明細(xì)帳。
5、根據(jù)記帳憑證逐筆登記總帳。
6、期末現(xiàn)金、銀行存款日記帳、明細(xì)帳余額同總帳余額相符。
7、期末根據(jù)總分類帳和明細(xì)帳的余額，編制會計報表。
十一、本制度自公布之日起實行，財務(wù)科負(fù)責(zé)解釋。
稽 核 制 度
為進一步加強財務(wù)稽核工作，明確稽核人員的崗位權(quán)責(zé)，根據(jù)《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》要求，結(jié)合我校實際情況，特制訂稽核制度。
一、本制度規(guī)定的專職財務(wù)稽核員一名，負(fù)責(zé)全部財務(wù)工作的審核稽查工作。
二、稽核人員要求思想正派，堅持原則，秉公辦理，實行科長負(fù)責(zé)制。
三、稽核范圍：
1、原始憑證稽核內(nèi)容：
（1）格式是否合規(guī)
（2）填寫是否規(guī)范
（3）要素是否齊全
（4）手續(xù)是否完整
（5）業(yè)務(wù)是否合法
（6）業(yè)務(wù)是否合理
（7）內(nèi)容是否真實
（8）付款憑證是否準(zhǔn)確
2、記賬憑證稽核內(nèi)容：
（1）科目是否正確
（2）符號是否恰當(dāng)
（3）金額是否正確
（4）附件是否齊備
（5）和原始憑證是否相符
3、帳簿稽核內(nèi)容：
（1）帳簿所運用的外在形式是否恰當(dāng)
（2）帳簿種類是否齊全
（3）帳簿使用是否辦理必要手續(xù)
（4）賬戶設(shè)置是否合理
（5）賬面格式選擇是否恰當(dāng)
（6）帳簿登記是否規(guī)范
（7）帳簿登記是否存在疑項
（8）總帳、明細(xì)帳、憑證核對是否相符
4、報表稽核內(nèi)容：
（1）內(nèi)容是否完整
（2）格式是否規(guī)范
（3）手續(xù)是否充分
（4）表達是否充分
（5）編報是否及時
5、定期或不定期稽查現(xiàn)金庫存金額，保證帳實相符。
6、審核年度、預(yù)、決算報告，各科室分析報告等
7、稽核各類合同、協(xié)議的經(jīng)濟性和合理性。
四、稽核人員有權(quán)將不符合規(guī)定的業(yè)務(wù)補辦或重辦，若發(fā)生爭議，可協(xié)商解決。
五、稽核人員嚴(yán)格執(zhí)行制度所列稽核范圍工作，因稽核不嚴(yán)造成工作紕漏或失實的，按《會計法》中有關(guān)處理規(guī)定執(zhí)行。
六、本制度自公布之日起執(zhí)行，財務(wù)科負(fù)責(zé)解釋。
關(guān)于獨生子女等入托報銷辦法的有關(guān)規(guī)定
根據(jù)青島市物價局、財政局、教委《關(guān)于調(diào)整幼兒園、托兒所、學(xué)前班收費標(biāo)準(zhǔn)的通知》（2001）青價費字第110號文件精神，并參照膠州市工商局、教委、財政局《關(guān)于調(diào)整幼兒園、托兒所、學(xué)前班收費標(biāo)準(zhǔn)的通知》（2001）膠工商字88號文件，經(jīng)學(xué)校管理和會研究制定我校獨生子女入托及學(xué)前班費用報銷辦法，具體內(nèi)容如下：
1、僅報銷管理費。其數(shù)額按“標(biāo)準(zhǔn)”中“二類”，全日管理的平均數(shù)，即每職工月報銷110元。
2、單月份由子女父親單位報銷，雙月份由子女母親單位報銷。屬現(xiàn)役軍人家庭，其嬰幼兒戶口在本市且入本市院所的可全部報銷。
3、父母停薪留職或辭退的不予報銷。
4、計劃外超生子女的有關(guān)費用不予報銷。
5、寒暑假整月假期不予報銷。
6、由托兒所、院分別開出收據(jù)，經(jīng)校長審批，孩子家長簽字，財務(wù)科長審批方可報銷。
7、財務(wù)列“其他費用”目“其他”列支。
9、本規(guī)定自2004年1月起執(zhí)行。
票據(jù)管理辦法
《中華人民共和國票據(jù)法》是維護社會經(jīng)濟、金融秩序、促進社會主義市場經(jīng)濟的一部重要法律。它的頒布，是我國票據(jù)發(fā)展史上的一個里程碑，是將我國票據(jù)活動納入法制化管理的一個重要標(biāo)志。它的實施，必將有力地推動我國票據(jù)的健康發(fā)展，對維護社會經(jīng)濟、金融秩序、促進經(jīng)濟發(fā)展具有十分重要的意義。
為認(rèn)真學(xué)習(xí)、貫徹實施《中華人民共和國票據(jù)法》。我校領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)人員在提高對這部法律的重要性的認(rèn)識的基礎(chǔ)上，認(rèn)真學(xué)習(xí)，弄懂弄通，增強法制意識，樹立法制觀念，結(jié)合我校財務(wù)管理的活動，依法管理票據(jù)活動。
按照《票據(jù)法》的有關(guān)條款規(guī)定，結(jié)合我校財務(wù)管理目標(biāo)和有關(guān)財務(wù)規(guī)定，特制定《青島第二衛(wèi)生學(xué)校票據(jù)管理辦法》。
票 據(jù) 管 理 辦 法
為依法管理票據(jù)活動，增強我校金融結(jié)算信譽，提高我校財務(wù)管理的質(zhì)量水平，特制本管理辦法如下：
一、本校所指票據(jù)主要是支票，包括現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)帳支票,財政收費票據(jù).
二、票據(jù)的管理
1、票據(jù)的存放實行“票章相離”的管理辦法，空白票據(jù)和簽章分別由兩名財務(wù)人員負(fù)責(zé)。
2、票據(jù)的領(lǐng)取、使用、實施嚴(yán)格的領(lǐng)導(dǎo)審批和票據(jù)明細(xì)登記制度。
3、票據(jù)的返還、報銷實行“時間控制，審批核銷”的制度。
4、票據(jù)的報廢、注銷實行審批、登記制度。
5、日常嚴(yán)格管理，不準(zhǔn)出租、出借票據(jù)或?qū)⑵睋?jù)轉(zhuǎn)讓給別單位，個人使用；不準(zhǔn)將票據(jù)交給銷貨單位代為簽發(fā)；不準(zhǔn)攜帶空白票據(jù)。
三、空白票據(jù)的購取
嚴(yán)格按照《銀行結(jié)算制度》和有關(guān)規(guī)定，報請領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，按照規(guī)定程序到開戶銀行購買空白票據(jù)。
四、票據(jù)的領(lǐng)用
1、領(lǐng)票人首先填寫領(lǐng)用申請單，注明票據(jù)種類、數(shù)量、預(yù)計金額、用途、返回日期等事項。
2、領(lǐng)票人拿領(lǐng)用申請單報請科室負(fù)責(zé)人及學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
3、填寫票據(jù)明細(xì)登記表，簽名負(fù)責(zé)。
五、票據(jù)填寫
1、財務(wù)人員以“領(lǐng)用申請單”和“票據(jù)明細(xì)登記表”為據(jù)，進行票據(jù)的填寫。
2、票據(jù)填寫要求字跡清楚，書寫正確，填寫票據(jù)用墨汁或碳素黑水，并加蓋預(yù)留印簽。
3、填寫事項要求完整齊全，支票必須載明下列事項：
（1）表明“支票”字樣
（2）無條件支付的委托
（3）確定的金額
（4）付款人名稱
（5）出票人名稱
（6）出票人簽章
六、票據(jù)的返回、報銷
1、票據(jù)使用人用完票據(jù)后應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)，到財務(wù)科進行票據(jù)注銷，填寫“票據(jù)明細(xì)登記表”中的實用金額和返回日期。
2、報廢票據(jù)應(yīng)填寫“報廢票據(jù)明細(xì)登記表”須注明以下事項：
（1）報廢票據(jù)種類、出票日期、金額、號碼。
（2）報廢原因。
（3）經(jīng)辦人等。
七、對于票據(jù)的背書，付款行為和追索行為均按《票據(jù)法》有關(guān)規(guī)定辦理。
八、本辦法報學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)自2004年1月1日起實施，財務(wù)科負(fù)責(zé)解釋。
庫存材料入庫報銷辦法
根據(jù)青島市衛(wèi)生局計財外統(tǒng)一要求和布置，自1996年度起，在市衛(wèi)生系統(tǒng)全額單位設(shè)立“庫存材料”總帳帳戶，以便進一步規(guī)范地核算、監(jiān)督庫存材料的報銷、入庫、領(lǐng)用。我校在研究這一精神的同時，結(jié)合我校庫存材料使用的實際情況，經(jīng)校長同意，特制定庫存材料報銷報銷辦法。
一、“庫存材料”的科目設(shè)置
本科目設(shè)置以下明細(xì)科目：
1、“辦公用品”；
2、“印刷品”；
3、“勞保用品”
4、“燃料及油料”
4“其他維修材料”
5、“低值易耗品”
二、“庫存材料”的實物收發(fā)、保管及明細(xì)核算。
由總務(wù)科統(tǒng)一負(fù)責(zé)，月底交財務(wù)科“庫存材料消耗匯總表”一份，由財務(wù)科進行金額核算。
三、“庫存材料”的定期盤點、檢查。
總務(wù)科、財務(wù)科需定時核對帳目，做到帳實相符，帳帳相符。
三、購進庫存材料時，需先到財務(wù)科辦理簽字歸類手續(xù)，再到總務(wù)科辦理入庫手續(xù)。
四、入庫庫存物資有關(guān)憑證報銷時，需登記有關(guān)的科室材料定額核算。
五、為使“庫存材料”支出信息更加規(guī)范，總務(wù)科、財務(wù)科在協(xié)調(diào)一致的基礎(chǔ)上，特做有關(guān)帳項調(diào)整如下：
1、有關(guān)學(xué)生費用列入“助學(xué)金”。
2、五金、電器、小暖列入“設(shè)備保養(yǎng)修理費”。
3、一般維修器具視其用途列入“設(shè)備保養(yǎng)修理費”、“機動車輛維修費”、“一般修繕費”。
4、教師、科室所用庫存材料等有關(guān)低值易耗品和一般工具視其用途列入“材料”、“低值易耗品”。
5、燃料等視其用途列入“機動車輛燃料費”和“辦公取暖費”。
6、辦公用品列入公務(wù)費中的“辦公費”。
7、教師所用棉制品等有關(guān)勞保用品列入業(yè)務(wù)費中的“勞保用品費”。
8、報刊、圖書資料列入業(yè)務(wù)費中的“圖書資料購置費”，有關(guān)實驗器皿、器具列入業(yè)務(wù)費中的“科學(xué)試驗研究費”。
六、本辦法自二零零五年一月一日起實施。
帳項科目調(diào)整
1、有關(guān)學(xué)生費用（如被服）列入“助學(xué)金”。
2、學(xué)生領(lǐng)用有關(guān)衛(wèi)生用品等低值易耗列入公務(wù)費中“其它”。
3、五金、電器、水暖件列入公務(wù)費中“器具保養(yǎng)修理費”。
4、一般維修器具視其用途列入“器具保養(yǎng)修理費”。
5、教師、科室所用衛(wèi)生材料等有關(guān)低值易耗品和一般工具列入公務(wù)費中的“其它”。
6、燃料等視其用途列入“機動車輛燃料費”和辦公取暖費。
7、辦公用品列入公務(wù)費中的“辦公費”。
8、教師所用棉制品等有關(guān)勞保用品列入業(yè)務(wù)費中的“勞保用品費”。
9、報刊、圖書資料列入業(yè)務(wù)費中的“圖書資料購置費”。
10、有關(guān)實驗器皿、器具列入業(yè)務(wù)費中的“科學(xué)實驗研究費”。
11、有關(guān)設(shè)備等列入“設(shè)備購置費”。
關(guān)于調(diào)整后獨生子女學(xué)費報銷規(guī)定
根據(jù)青島市物價局、財政局、教委（關(guān)于調(diào)整我市中小學(xué)收費標(biāo)準(zhǔn)的通知）文件，自2004年第一學(xué)期開始，對全市中小學(xué)收費標(biāo)準(zhǔn)進行了調(diào)整。學(xué)校根據(jù)文件精神，經(jīng)研究決定對學(xué)校獨生子女學(xué)雜費報銷規(guī)定如下：
一、高中（含農(nóng)、職業(yè)高中）階段學(xué)生按規(guī)定交納的雜費，屬獨生子女的，可憑學(xué)校開具的交費收據(jù)到父母所在的單位報銷。
二、報銷標(biāo)準(zhǔn)
高中：每生每學(xué)期雜費90元。
三、學(xué)校男職工報銷上半年子女雜費或?qū)W費；女職工報銷下半年。職工一方在外地工作或是部隊現(xiàn)役軍人的，由本單位全報。
四、在學(xué)校工作的經(jīng)勞動部門批準(zhǔn)的計劃內(nèi)臨時工、合同工，其獨生子女學(xué)費或雜費由本單位報銷。
五、報銷時間：學(xué)校通知。
六、本規(guī)定自20014學(xué)年度第一學(xué)期開學(xué)起執(zhí)行，財務(wù)科負(fù)責(zé)解釋。
關(guān)于嚴(yán)格應(yīng)酬招待的暫行規(guī)定
本著“勤儉建校，廉潔辦公”的原則，學(xué)校黨委經(jīng)過研究，特制定如下規(guī)定：
一、招待標(biāo)準(zhǔn)
1、一般性的工作來往原則上不接待；
2、正常性的工作餐，招待額人均不超過60元，陪餐人數(shù)不超過3人；
3、較重要的工作關(guān)系，招待額人均不超過60元，陪餐人數(shù)不超過4人；
4、重要的工作關(guān)系，招待額人均不超過56元，陪餐人數(shù)不超過4人；
5、個別情況，特殊處理。
二、審批程序：
原則上，應(yīng)酬招待均由校長批準(zhǔn)，辦公室安排，領(lǐng)餐人到辦公室登記。若未經(jīng)批準(zhǔn)，自行安排的，費用由個人承擔(dān)。
三、此規(guī)定由校紀(jì)委監(jiān)督執(zhí)行。
關(guān)于財務(wù)開支報銷的補充規(guī)定
為進一步貫徹“勤儉節(jié)約，精打細(xì)算，節(jié)支增效”的財務(wù)管理原則，結(jié)合學(xué)校開支預(yù)算計劃及各科室開支定額計劃的下達，經(jīng)學(xué)校研究決定，特制定如下財務(wù)開支報銷補充規(guī)定，望各科室參照執(zhí)行。
一、財務(wù)開支計劃的制定與分配
1、年初學(xué)校根據(jù)上年實際開支決算和財務(wù)分析報告，結(jié)合本學(xué)校建設(shè)計劃，分析對照制定財務(wù)開支總計劃和定額。
2、各科室根據(jù)業(yè)務(wù)開支需要向?qū)W校申報計劃開支定額。
3、學(xué)校根據(jù)財務(wù)開支總計劃和科室開支計劃申請報告，核批分配各科室開支計劃定額。
4、各科室開支不得擅自超越開支計劃定額范圍，否則財務(wù)科予以拒報。
5、財務(wù)科按各科室開支計劃定額報銷范圍進行登記、核算、分析、匯總發(fā)放各科室。
二、開支審批范圍和數(shù)額
1、在開支定額范圍內(nèi)的由各科室負(fù)責(zé)人把關(guān)簽字。
2、開支的報銷憑證由科室負(fù)責(zé)人和分管校長審查簽字。由校長簽字報銷。
4、招待用品及費用均有校長批準(zhǔn)簽字報銷。
5、所有報銷憑證最后均有財務(wù)科長簽字后方可報銷。
三、現(xiàn)金的使用數(shù)額與期限
1、現(xiàn)金借用，可由科室科長和財務(wù)科長簽批，校長批準(zhǔn)。必須在30天內(nèi)償還或報銷。
2、一百元以上的開支原則上用轉(zhuǎn)帳支票，特殊情況由校長審批，結(jié)算同上。
3、賠款、罰款、補考等費用有關(guān)現(xiàn)金收取業(yè)務(wù)都應(yīng)該交財務(wù)科，并開正式收款收據(jù)。
4、凡現(xiàn)金業(yè)務(wù)該有財務(wù)科全權(quán)負(fù)責(zé)收付，各科室不得以其它理由收付現(xiàn)金。
四、支票、匯票、電匯、信匯的使用規(guī)定。
1、所有票據(jù)只能用于學(xué)校公共使用，不得為個人辦理轉(zhuǎn)帳匯款業(yè)務(wù)。
2、凡開支超過一百元以上的業(yè)務(wù)費用，一律使用轉(zhuǎn)帳支票支付。
3、使用轉(zhuǎn)帳支票或電匯等票據(jù)需先到財務(wù)科填寫使用申請單，并付有購買申請報告，由校長審批，財務(wù)科簽字登記。
4、票據(jù)填寫必須用黑字或復(fù)寫，并應(yīng)該和單據(jù)數(shù)字相符，且三天內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)注銷。
5、票據(jù)不能按期注銷的應(yīng)及時到財務(wù)科解釋，并重新登記結(jié)算時間。
6、需辦理匯款的業(yè)務(wù)，應(yīng)有準(zhǔn)確的地址、帳戶、帳號、單據(jù)、合同說明等。
7、凡借用或匯出款項一律有經(jīng)辦人負(fù)責(zé)索要記帳憑證等與銀行平帳后方能注銷。
五、報銷憑證的要素
1、凡報銷憑證必須是在限期內(nèi)方可到財務(wù)科登記報銷。
2、凡報銷憑證必須是按審批權(quán)限簽批的方可報銷。
3、購買物品的單據(jù)必須有入庫單，且數(shù)量、單價、金額大小寫相符，簽字手續(xù)齊全，方可登記報銷。
4、入庫單固定資產(chǎn)與低值易耗品必須分類填寫，以便于對帳。
5、報銷單據(jù)必須是現(xiàn)行正規(guī)車稅、工商統(tǒng)一印制的發(fā)票或各級財政局統(tǒng)一印發(fā)的事業(yè)單位和非事業(yè)單位統(tǒng)一收款收據(jù)。
6、凡手續(xù)審批簽字不全、數(shù)字不符、憑證不合格、無入庫單或入庫與發(fā)票不符，超越開支定額的開支，財務(wù)科科長不予簽字，拒絕報銷。
7、出租車票和市內(nèi)公共汽車票原則上不予報銷
七、其它事項
1、學(xué)校其它費用報銷紅單統(tǒng)一管理使用，使用內(nèi)容項目由各科室匯總報學(xué)校審批，有財務(wù)科核算填寫發(fā)放，禁止一人制單一人領(lǐng)款。
2、凡涉外經(jīng)濟或大的經(jīng)濟事宜、有關(guān)合同、合約預(yù)決算都必須應(yīng)該有財務(wù)人員參加，所定合同、合約交財務(wù)科一份，以便于核算和存檔備杳帳所用。
3、凡定額范圍外或特殊情況的開支有學(xué)校研究決定。
4、報銷補充規(guī)定未尺事宜，按原規(guī)定執(zhí)行。
以上規(guī)定自20014年1月1日開始執(zhí)行。
會計電算化內(nèi)部管理制度
一、會計電算化應(yīng)根據(jù)工作需要，建立健全包括會計電算化崗位責(zé)任制、會計電算化操作管理制度、計算機硬軟件和數(shù)據(jù)管理制度、電算化會計檔案管理制度的會計電算化內(nèi)部管理制度，保證會計電算化工作的順利開展。
二、建立會計電算化崗位責(zé)任制，要明確每各個工作崗位的職責(zé)范圍，切實做到事事有人管、人人有專責(zé)，辦事有要求，工作有檢查。會計電算化后的工作崗位可分為基本會計崗位和電算化會計崗位?；緯媿徫豢砂ǎ簳嬛鞴?、出納、會計核算各崗、稽核、會計檔案管理等工作崗位。電算化會計崗位包括直接管理、操作、維護計算機及會計軟件系統(tǒng)的工作崗位。
三、電算化會計崗位和工作職責(zé)一般可劃分如下：
1、電算主管：負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)計算機及會計軟件系統(tǒng)的運行工作，要求具備會計和計算機知識，以及相關(guān)的會計電算化組織管理的經(jīng)驗。電算化主管可由會計主管兼任，采用中小型計算機和計算機網(wǎng)絡(luò)會計軟件的單位，應(yīng)設(shè)立此崗位。
2、軟件操作：負(fù)責(zé)輸入記賬憑證和原始憑證等會計數(shù)據(jù)，輸出記賬憑證、會計帳簿、報表，和進行部分會計數(shù)據(jù)處理工作，要求具備會計軟件操作知識，達到會計電算化初級知識培訓(xùn)的水平；各單位應(yīng)鼓勵基本會計崗位的會計人員兼任軟件操作崗位的工作。
3、審核記賬：負(fù)責(zé)對輸入計算機的會計數(shù)據(jù)（記賬憑證和原始憑證等）進行審核，操作會計軟件登記機內(nèi)帳簿，對打印輸出的帳簿、報表進行確認(rèn)；此崗要求具備會計和計算機知識，達到會計電算化初級知識培訓(xùn)的水平，可由主管會計兼任。
4、電算維護：負(fù)責(zé)保證計算機硬件、軟件的正常運行，管理機內(nèi)會計數(shù)據(jù)；此崗要求具備計算機和會計知識，經(jīng)過會計電算化中級知識培訓(xùn)；采用大型、小型計算機和計算機網(wǎng)絡(luò)會計軟件的單位，應(yīng)設(shè)立此崗位，此崗在大中型企業(yè)中應(yīng)由專職人員擔(dān)任。
5、電算審查：負(fù)責(zé)監(jiān)督計算機及會計軟件系統(tǒng)的運行，防止利用計算機進行舞弊；要求具備會計和計算機知識，達到會計電算化中級知識培訓(xùn)的水平，此崗可由會計稽核人員兼任；采用大型、小型計算機和大型會計軟件的單位，可設(shè)立此崗位。
6、數(shù)據(jù)分析：負(fù)責(zé)對計算機內(nèi)的會計數(shù)據(jù)進行分析，要求具備計算機和會計知識，達到會計電算化中級知識培訓(xùn)的水平；采用大型、小型計算機和計算機網(wǎng)絡(luò)會計軟件的單位，可設(shè)立此崗位，由主管會計兼任。
四、實施會計電算化過程中，各單位可根據(jù)內(nèi)部牽制制度的要求和本單位的工作需要，參照上條對電算化會計崗位的劃分進行調(diào)整和設(shè)立必要的工作崗位。基本會計崗位和電算化會計崗位，可在保證會計數(shù)據(jù)安全的前提下交叉設(shè)置，各崗位人員要保持相對穩(wěn)定。由本單位人員進行會計軟件開發(fā)的，還可設(shè)立軟件開發(fā)崗位。小型企事業(yè)單位設(shè)立電算化會計崗位，應(yīng)根據(jù)實際需要對上條給出的崗位進行適當(dāng)合并。
五、會計電算化操作管理制度，主要內(nèi)容包括：
1、明確規(guī)定上機操作人員對會計軟件的操作工作內(nèi)容和權(quán)限，對操作密碼要嚴(yán)格管理，指點專人定期更換密碼，杜絕未經(jīng)授權(quán)人員操作會計軟件；
2、預(yù)防已輸入計算機的原始憑證和記賬憑證等會計數(shù)據(jù)未經(jīng)審核而登記機內(nèi)帳簿；
3、操作人員離開機房前，應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)命令退出會計軟件；
4、根據(jù)本單位實際情況，由專人保存必要的上機操作記錄，記錄操作人、操作時間、操作內(nèi)容、故障情況等內(nèi)容；
六、計算機硬件、軟件和數(shù)據(jù)管理制度，主要內(nèi)容包括：
1、保證機房設(shè)備安全和計算機正常運行是進行會計電算化的前提條件，要經(jīng)常對有關(guān)設(shè)備進行保養(yǎng)，保持機房和設(shè)備的整潔，防止意外事故的發(fā)生；
2、確保會計數(shù)據(jù)和會計軟件的安全保密，防止對數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和刪除; 對磁性介質(zhì)存放的數(shù)據(jù)要保存雙備份；
3、對正在使用的會計核算軟件進行修改、對通用會計軟件進行升版和計算機硬件設(shè)備進行更換等工作，要有一定的審批手續(xù)；在軟件修改、升版和硬件更換過程中，要保證實際會計數(shù)據(jù)的連續(xù)和安全，并由有關(guān)人員進行監(jiān)督；
4、健全計算機硬件和軟件出現(xiàn)故障時進行排除的管理措施，保證會計數(shù)據(jù)的完整性；
5、健全必要的防治計算機病毒的措施。
七、電算化會計檔案管理制度，主要內(nèi)容包括：
1、電算化會計檔案，包括存儲在計算機硬盤中的會計數(shù)據(jù)以其它磁性介質(zhì)或光盤存儲的會計數(shù)據(jù)和計算機打印出來的書面等形式的會計數(shù)據(jù)；會計數(shù)據(jù)是指記賬憑證、會計賬簿、會計報表（包括報表格式和計算公式）等數(shù)據(jù)；
2、電算化會計檔案管理是重要的會計基礎(chǔ)工作，要嚴(yán)格按照財政部有關(guān)規(guī)定的要求對會計檔案進行管理，由專人負(fù)責(zé)；
3、對電算化會計檔案管理要做好防磁、防火、防潮和防塵工作，重要會計檔案應(yīng)準(zhǔn)備雙份，存放在兩個不同的地點；
4、采用磁性介質(zhì)保存會計檔案，要定期進行檢查，定期進行復(fù)制，防止由于磁性介質(zhì)損壞，而使會計檔案丟失。
5、通用會計軟件、定點開發(fā)會計軟件、通用與定點開發(fā)相結(jié)合會計軟件的全套文檔資料以及會計軟件程序，視同會計檔案保管，保管期截止該軟件停止使用或有重大更改之后的五年。
學(xué)校財務(wù)會計內(nèi)部控制規(guī)定
第一章 總則
第一條 為貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法律法規(guī)和規(guī)章制度，維護國有資產(chǎn)的安全與完整，堵塞管理漏洞，提高學(xué)校財務(wù)管理水平和會計信息質(zhì)量，依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預(yù)算法》、財政部頒發(fā)的《內(nèi)部會計控制規(guī)范》、《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》、《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》及《醫(yī)院財務(wù)制度》、《醫(yī)院會計制度》等法規(guī)制度，制定本規(guī)定。
第二條 本規(guī)定適用于本單位。
第三條 學(xué)校負(fù)責(zé)人對本單位財務(wù)會計內(nèi)部控制制度的建立和有效實施負(fù)責(zé)。財務(wù)科具體組織本單位財務(wù)會計內(nèi)部控制制度的落實。
第二章 預(yù)算控制
第四條 建立健全預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、分析、考核等管理制度。學(xué)校一切收入、支出必須全部納入預(yù)算管理。
第五條 建立嚴(yán)格的預(yù)算編制制度。根據(jù)學(xué)?？傮w發(fā)展規(guī)劃和年度事業(yè)發(fā)展計劃，科學(xué)合理地編制年度預(yù)算。建立由學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，財務(wù)科牽頭，相關(guān)部門參與，分工合作的預(yù)算管理工作機制。
第六條 預(yù)算按規(guī)定程序逐級上報，由上級預(yù)算管理部門審批。
第七條 學(xué)校要按照批準(zhǔn)的年度預(yù)算組織收入、安排支出，嚴(yán)格控制無預(yù)算支出。
第八條 年度預(yù)算一經(jīng)批復(fù)，一般不予調(diào)整。因政策變化、突發(fā)事件等客觀原因影響預(yù)算執(zhí)行的，按規(guī)定程序報批。
第九條 定期分析預(yù)算執(zhí)行情況，及時研究預(yù)算執(zhí)行中的問題，采取改進措施，確保年度預(yù)算的完成。建立預(yù)算執(zhí)行績效考評制度。
第三章 收入控制
第十條 建立健全收入、價格、票據(jù)、退費管理制度及崗位責(zé)任制。明確相關(guān)崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保提供服務(wù)與收取費用、價格管理與價格執(zhí)行、收入票據(jù)保管與使用、辦理退費與退費審批、收入稽核與收入經(jīng)辦等不相容職務(wù)相互分離，合理設(shè)置崗位，加強制約和監(jiān)督。
第十一條 制定收入管理業(yè)務(wù)流程。明確收入、價格、票據(jù)、退費管理等環(huán)節(jié)的控制要求，重點控制收入。加強流程控制，防范收入流失，確保收入的全過程得到有效控制。
第十二條 各項收入的取得應(yīng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定。取得的各項收入必須開具統(tǒng)一規(guī)定的票據(jù)。嚴(yán)格按照醫(yī)療機構(gòu)財務(wù)會計制度規(guī)定確認(rèn)、核算收入。各項收入由財務(wù)科統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。其他任何部門、科室和個人不得收取款項。嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬和“小金庫”。
第十三條 各類收入票據(jù)由財務(wù)科統(tǒng)一管理。明確票據(jù)的購買、印制、保管、領(lǐng)用、核銷、遺失處理、清查、歸檔等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并設(shè)立票據(jù)登記簿進行詳細(xì)記錄，防止空白票據(jù)遺失、盜用。
第十四條 加強結(jié)算起止時間控制。統(tǒng)一規(guī)定收入的每日、每月結(jié)算起止時間，及時準(zhǔn)確核算收入。
第十五條 建立退費管理制度。各項退費必須提供交費憑據(jù)及相關(guān)證明，核對原始憑證和原始記錄，嚴(yán)格審批權(quán)限，完備審批手續(xù)，做好相關(guān)憑證的保存和歸檔工作。
第十六條 建立各項收入與票據(jù)存根的審查核對制度，確保收入真實完整。
第四章 支出控制
第十七條 建立健全支出管理制度和崗位責(zé)任制。明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保支出的申請與審批、審批與執(zhí)行、執(zhí)行與審核、審核與付款結(jié)算等不相容職務(wù)相互分離，合理設(shè)置崗位，加強制約和監(jiān)督。
第十八條 各項支出要符合國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)制度。嚴(yán)格按照醫(yī)療機構(gòu)財務(wù)會計制度的規(guī)定確認(rèn)、核算支出。
第十九條 健全支出的申請、審批、審核、支付等管理制度，明確支出審批權(quán)限、責(zé)任和相關(guān)控制措施。審批人必須在授權(quán)范圍內(nèi)審批，嚴(yán)禁無審批支出。建立重大支出集體決策制度和責(zé)任追究制度。
第二十條 加強支出的審核控制。完善支出憑證控制手續(xù)和核算控制制度，及時編制支出憑證，保證核算的及時性、真實性和完整性。
第二十一條 加強成本核算與管理。嚴(yán)格控制成本費用支出，降低運行成本，提高效益。
第五章 貨幣資金控制
第二十二條 建立健全貨幣資金管理制度和崗位責(zé)任制。明確崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離，合理設(shè)置崗位，加強制約和監(jiān)督。出納不得兼任稽核、票據(jù)管理、會計檔案保管和收入、支出、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。學(xué)校不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。
第二十三條 辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員，要有計劃地進行崗位輪換。人員要具備會計基礎(chǔ)知識和熟練操作計算機的能力。
第二十四條 建立嚴(yán)格的貨幣資金業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度。明確被授權(quán)人的審批權(quán)限、審批程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，審批人員按照規(guī)定在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越權(quán)限。
第二十五條 按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金收入業(yè)務(wù)。貨幣資金收入必須開具收款票據(jù)，保證貨幣資金及時、完整入賬。
第二十六條 貨幣資金支付必須按規(guī)定程序辦理。
（一）支付申請。用款時應(yīng)當(dāng)提交支付申請，注明款項的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有有效經(jīng)濟合同或相關(guān)證明及計算依據(jù)；
（二）支付審批。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)；
（三）支付審核。財務(wù)審核人員負(fù)責(zé)對批準(zhǔn)的貨幣資金支付申請進行審核，審核批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否合規(guī)；手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備；金額計算是否準(zhǔn)確；支付方式、收款單位是否妥當(dāng)?shù)?，?jīng)審核無誤后簽章；
（四）支付結(jié)算。出納人員根據(jù)簽章齊全的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，并及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。簽發(fā)的支票應(yīng)進行備查登記。
第二十七條 按照《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定辦理現(xiàn)金的收支業(yè)務(wù)。不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。實行現(xiàn)金庫存限額管理，超過限額的部分，必須當(dāng)日送存銀行并及時入賬，不得坐支。
第二十八條 按照《支付結(jié)算辦法》等有關(guān)規(guī)定加強銀行賬戶的管理。嚴(yán)格按照規(guī)定開立賬戶、辦理存款、取款和結(jié)算；定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況；加強對銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。嚴(yán)禁出借銀行賬戶。
第二十九條 加強銀行存款對賬控制。由出納和編制收付款憑證以外的財會人員每月必須核對一次銀行賬戶，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對調(diào)節(jié)不符、長期未達的賬項應(yīng)及時向有關(guān)負(fù)責(zé)人報告。
第三十條 加強銀行預(yù)留印簽的管理。學(xué)校財務(wù)專用章必須由專人保管；個人印章要由本人或其授權(quán)人員保管；因特殊原因需他人暫時保管的必須有登記記錄。嚴(yán)禁一人保管支付 款項所需的全部印章。
第三十一條 加強與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并專設(shè)登記薄進行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。
第三十二條 加強對現(xiàn)金業(yè)務(wù)的管理與控制。出納人員每日要登記日記賬、核對庫存現(xiàn)金、編制貨幣資金日報表，做到日清月結(jié)。
第三十三條 建立貨幣資金盤點核查制度。隨機抽查銀行對賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對是否相符。不定期抽查庫存現(xiàn)金、保證貨幣資金賬賬、賬款相符。
第六章 庫存物資控制
第三十四條 建立健全庫存物資管理制度和崗位責(zé)任制。明確崗位職責(zé)、權(quán)限,確保請購與審批、詢價與確定供應(yīng)商、合同訂立與審核、采購與驗收、采購驗收與會計記錄、付款審批與付款執(zhí)行等不相容職務(wù)相互分離，合理設(shè)置崗位，加強制約和監(jiān)督。學(xué)校不得由同一部門或一人辦理庫存物資業(yè)務(wù)的全過程。
第三十五條 制定科學(xué)規(guī)范的庫存物資管理流程。明確計劃編制、審批、取得、驗收入庫、付款、倉儲保管、領(lǐng)用發(fā)出與處置等環(huán)節(jié)的控制要求，設(shè)置相應(yīng)憑證，完備請購手續(xù)、采購合同、驗收證明、入庫憑證、發(fā)票等文件和憑證的核對工作，確保全過程得到有效控制。
第三十六條 建立庫存物資請購審批制度。授予歸口管理部門相應(yīng)的請購權(quán)，明確其職責(zé)權(quán)限及相應(yīng)的請購審批程序。
第三十七條 加強庫存物資采購業(yè)務(wù)的預(yù)算管理。具有請購權(quán)的部門按照預(yù)算執(zhí)行進度辦理請購手續(xù)。
第三十八條 健全庫存物資采購管理制度。庫存物資由單位統(tǒng)一采購。對采購方式確定、供應(yīng)商選擇、驗收程序等做出明確規(guī)定。納入政府采購和集中招標(biāo)采購范圍的，必須按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第三十九條 根據(jù)庫存物資的用量和性質(zhì)，加強安全庫存量與儲備定額管理，根據(jù)供應(yīng)情況及業(yè)務(wù)需求確定批量采購或零星采購：
（一）確定安全存量，實行儲備定額計劃控制；
（二）加強采購量的控制與監(jiān)督，確定經(jīng)濟采購量；
（三）批量采購由采購部門、歸口管理部門、財務(wù)部門、審計監(jiān)督部門、專業(yè)委員會及使用部門共同參與，確保采購過程公開透明，切實降低采購成本；
（四）小額零星采購由經(jīng)授權(quán)的部門對價格、質(zhì)量、供應(yīng)商等有關(guān)內(nèi)容進行審查、篩選，按規(guī)定審批。
第四十條 加強庫存物資驗收入庫管理。根據(jù)驗收入庫制度和經(jīng)批準(zhǔn)的合同等采購文件，組織驗收人員對品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進行驗收并及時入庫；所有庫存物資必須經(jīng)過驗收入庫才能領(lǐng)用；不經(jīng)驗收入庫，一律不準(zhǔn)辦理資金結(jié)算。
第四十一條 加強庫存物資核對管理。財務(wù)部門要根據(jù)審核無誤的驗收入庫手續(xù)、批準(zhǔn)的計劃、合同協(xié)議、發(fā)票等相關(guān)證明及時記賬；每月與歸口管理部門核對賬目，保證賬賬、賬實相符。
第四十二條 庫存物資的儲存與保管要實行限制接觸控制。指定專人負(fù)責(zé)領(lǐng)用，制定領(lǐng)用限額或定額；建立高值耗材的領(lǐng)、用、存輔助賬。
第四十三條 健全庫存物資缺損、報廢、失效的控制制度和責(zé)任追究制度。完善盤點制度，庫房每年盤點不得少于一次。庫存物資盤點時，財務(wù)、審計等相關(guān)科室要派員監(jiān)盤。
第七章 固定資產(chǎn)控制
第四十四條 建立健全固定資產(chǎn)管理制度和崗位責(zé)任制。明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保購建計劃編制與審批、驗收取得與款項支付、處置的申請與審批、審批與執(zhí)行、執(zhí)行與相關(guān)會計記錄等不相容職務(wù)相互分離，合理設(shè)置崗位，加強制約和監(jiān)督。醫(yī)療機構(gòu)不得由同一部門或一人辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的全過程。
第四十五條 制定固定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)流程。明確取得、驗收、使用、保管、處置等環(huán)節(jié)的控制要求，設(shè)置相應(yīng)賬卡，如實記錄。
第四十六條 建立固定資產(chǎn)購建論證制度。按照規(guī)模適度、科學(xué)決策的原則，加強立項、預(yù)算、調(diào)整、審批、執(zhí)行等環(huán)節(jié)的控制。大型醫(yī)用設(shè)備配置按照準(zhǔn)入規(guī)定履行報批手續(xù)。
第四十七條 加強固定資產(chǎn)購建控制。固定資產(chǎn)購建應(yīng)由歸口管理部門、使用部門、財務(wù)部門、審計監(jiān)督部門及專業(yè)人員等共同參與，確保購建過程公開透明，降低購建成本。
第四十八條 加強固定資產(chǎn)驗收控制。取得固定資產(chǎn)要組織有關(guān)部門或人員嚴(yán)格驗收，驗收合格后方可交付使用，并及時辦理結(jié)算，登記固定資產(chǎn)賬卡。
第四十九條 建立固定資產(chǎn)維修保養(yǎng)制度。歸口管理部門應(yīng)當(dāng)對固定資產(chǎn)進行定期檢查、維修和保養(yǎng),并作好詳細(xì)記錄。嚴(yán)格控制固定資產(chǎn)維修保養(yǎng)費用。
第五十條 加強固定資產(chǎn)使用變動控制。固定資產(chǎn)的對外投資、出租、出借必須按照國有資產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定進行可行性論證，按照管理權(quán)限逐級審核報批后執(zhí)行。
第五十一條 加強固定資產(chǎn)處置管理制度。明確固定資產(chǎn)處置（包括出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對外捐贈、報損、報廢等）的標(biāo)準(zhǔn)和程序，按照管理權(quán)限逐級審核報批后執(zhí)行。
第五十二條 建立固定資產(chǎn)清查盤點制度。明確清查盤點的范圍、組織程序和期限，年度終了前，需進行一次全面清查盤點，保證賬、卡、物相符。
第八章 工程項目控制
第五十三條 建立健全工程項目管理制度和崗位責(zé)任制。明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保項目建議和可行性研究與項目決策、概預(yù)算編制與審核、項目實施與價款支付、竣工決算與竣工審計等不相容職務(wù)相互分離，合理設(shè)置崗位，加強制約和監(jiān)督。學(xué)校不得由同一部門或一人辦理工程項目業(yè)務(wù)的全過程。
第五十四條 建立工程項目相關(guān)業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度。明確被授權(quán)人的批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任及相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人的職責(zé)范圍和工作要求。嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機構(gòu)或人員辦理工程項目業(yè)務(wù)。
第五十五條 制定工程項目業(yè)務(wù)流程。明確項目決策、概預(yù)算編制、價款支付、竣工決算等環(huán)節(jié)的控制要求，并設(shè)置相應(yīng)的記錄或憑證，如實記載業(yè)務(wù)的開展情況，確保工程項目全過程得到有效控制。
第五十六條 加強工程項目決策控制。要按照決策科學(xué)化、民主化要求，采取專家評審、民主評議、結(jié)果公示等多種方式，廣泛征求有關(guān)各方意見，實行集體決策。決策過程要有完整的書面記錄。對工程項目的立項、可行性研究、項目決策程序等做出明確規(guī)定，確保項目決策科學(xué)、合理。嚴(yán)禁任何個人單獨決策工程項目或者擅自改變集體決策意見。
第五十七條 建立工程項目概預(yù)算控制制度。嚴(yán)格審查概預(yù)算編制依據(jù)、項目內(nèi)容、工程量的計算和定額套用是否真實、完整、準(zhǔn)確。
第五十八條 加強工程項目質(zhì)量控制。工程項目要建立健全法人負(fù)責(zé)制、項目招投標(biāo)制、工程建設(shè)監(jiān)理制和工程合同管理制，確保工程質(zhì)量得到有效控制。
第五十九條 建立工程價款支付控制制度。嚴(yán)格按工程進度或合同約定支付價款。明確價款支付的審批權(quán)限、支付條件、支付方式和會計核算程序。對工程變更等原因造成價款支付方式和金額發(fā)生變動的，相關(guān)部門必須提供完整的書面文件和資料，經(jīng)財務(wù)、審計部門審核并按審批程序報批后支付價款。
第六十條 建立竣工決算控制制度。嚴(yán)格執(zhí)行竣工清理、竣工決算、竣工審計、竣工驗收的規(guī)定，確?？⒐Q算真實、完整、及時。未經(jīng)竣工決算審計的工程項目，不得辦理資產(chǎn)驗收和移交。
第九章 對外投資控制
第六十一條 建立健全對外投資業(yè)務(wù)的管理制度和崗位責(zé)任制。明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保項目可行性研究與評估、決策與執(zhí)行、處置的審批與執(zhí)行等不相容職務(wù)相互分離，合理設(shè)置崗位，加強制約和監(jiān)督。學(xué)校不得由同一部門或一人辦理對外投資業(yè)務(wù)的全過程。
第六十二條 建立對外投資決策控制制度。加強投資項目立項、評估、決策環(huán)節(jié)的有效控制，防止國有資產(chǎn)流失。所有對外投資項目必須事先立項，組織由財務(wù)、審計、紀(jì)檢等職能部門和有關(guān)專家或由有資質(zhì)的中介機構(gòu)進行風(fēng)險性、收益性論證評估，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)集體決策，按規(guī)定程序逐級上報批準(zhǔn)。決策過程應(yīng)有完整的書面記錄及決策人員簽字。嚴(yán)禁個人自行決定對外投資或者擅自改變集體決策意見。
第六十三條 加強無形資產(chǎn)的對外投資管理。學(xué)校以無形資產(chǎn)對外投資的，必須按照國家有關(guān)規(guī)定進行資產(chǎn)評估、確認(rèn)，以確認(rèn)的價值進行對外投資。
第六十四條 嚴(yán)格對外投資授權(quán)審批權(quán)限控制，不得超越權(quán)限審批。建立對外投資責(zé)任追究制度。對出現(xiàn)重大決策失誤、未履行集體審批程序和不按規(guī)定執(zhí)行的部門及人員，應(yīng)當(dāng)追究相應(yīng)的責(zé)任。
第六十五條 加強對外投資會計核算控制。建立賬務(wù)控制系統(tǒng)，加強對外投資會計核算核對控制，對其增減變動及投資收益的實現(xiàn)情況進行相關(guān)會計核算。
第六十六條 建立對外投資項目的追蹤管理制度。對出現(xiàn)的問題和風(fēng)險及時采取應(yīng)對措施，保證資產(chǎn)的安全與完整。
第六十七條 加強對外投資的收回、轉(zhuǎn)讓和核銷等處置控制。對外投資的收回、轉(zhuǎn)讓、核銷，應(yīng)當(dāng)實行集體決策，須履行評估、報批手續(xù)，經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)機構(gòu)批準(zhǔn)后方可辦理。
第十章 債權(quán)和債務(wù)控制
第六十八條 建立健全債權(quán)和債務(wù)管理制度和崗位責(zé)任制。明確相關(guān)崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會計記錄、出納與會計記錄、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與審批、總賬與明細(xì)賬核算、審查與記錄等不相容職務(wù)相互分離，合理設(shè)置崗位，加強制約和監(jiān)督。學(xué)校不得由一人辦理債權(quán)或債務(wù)業(yè)務(wù)的全過程。
第六十九條 加強債權(quán)控制。明確債權(quán)審批權(quán)限，健全審批手續(xù)，實行責(zé)任追究制度，對發(fā)生的大額債權(quán)必須要有保全措施。建立清欠核對報告制度，定期清理，并進行債權(quán)賬齡分析，采取函證、對賬等形式加強催收管理和會計核算，定期將債權(quán)情況編制報表向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)報告。
第七十條 建立健全應(yīng)收款項、預(yù)付款項和備用金的催收、清理制度，嚴(yán)格審批，及時清理。
第七十一條 建立健全學(xué)生欠費管理控制制度。
第七十二條 加強債務(wù)控制。要充分考慮資產(chǎn)總額及構(gòu)成、還款能力、對學(xué)校可持續(xù)發(fā)展的影響等因素，嚴(yán)格控制借債規(guī)模。大額債務(wù)發(fā)生必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)集體決策，審批人必須在職責(zé)權(quán)限范圍內(nèi)審批。
第七十三條 建立債務(wù)授權(quán)審批、合同、付款和清理結(jié)算的控制制度。定期進行債務(wù)清理，編制債務(wù)賬齡分析報告，及時清償債務(wù)，防范和控制財務(wù)風(fēng)險。
第十一章 財務(wù)電子信息化控制
第七十四條 建立健全財務(wù)電子信息化管理制度和崗位責(zé)任制。應(yīng)用專門的授權(quán)模塊，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保軟件開發(fā)與系統(tǒng)操作、系統(tǒng)操作與維護、檔案保管等不相容職務(wù)相互分離，合理設(shè)置崗位，加強制約和監(jiān)督。
第七十五條 財務(wù)電子信息系統(tǒng)凡涉及到資金管理、物資管理、收入、成本費用等部分，其功能、業(yè)務(wù)流程、操作授權(quán)、數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)和數(shù)據(jù)校驗等方面必須符合財務(wù)會計內(nèi)部控制的要求。
第七十六條 學(xué)校學(xué)費收費系統(tǒng)必須符合衛(wèi)生部《醫(yī)療機構(gòu)信息系統(tǒng)基本功能規(guī)范》的要求：
（一）實時監(jiān)控收款員收款、交款情況；
（二）提供至少兩種不同的方式統(tǒng)計數(shù)據(jù)；
（三）系統(tǒng)自動生成的日報表不得手工修改；
（四）學(xué)費結(jié)算校驗；
（五）票據(jù)稽核管理；
（六）欠費管理；
（七）價格管理；
（八）退款管理。
第七十七條 加強財務(wù)電子信息系統(tǒng)的應(yīng)用控制。建立用戶操作管理、上機守則、操作規(guī)程及上機記錄制度。加強對操作員的控制，實行操作授權(quán)，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)操作數(shù)據(jù)庫。監(jiān)控數(shù)據(jù)處理過程中各項操作的次序控制，數(shù)據(jù)防錯、糾錯有效性控制，修改權(quán)限和修改痕跡控制，確保數(shù)據(jù)輸入、處理、輸出的真實性、完整性、準(zhǔn)確性和安全性。
第七十八條 加強數(shù)據(jù)、程序及網(wǎng)絡(luò)安全控制。設(shè)置和使用等級口令密碼控制，建全加密操作日志管理，操作員口令和操作日志加密存儲，加強數(shù)據(jù)存儲、備份與處理等環(huán)節(jié)的有效控制，做到任何情況下數(shù)據(jù)不丟失、不損壞、不泄漏、不被非法侵入；加強接觸控制，定期監(jiān)測病毒，保證程序不被修改、損壞，不被病毒感染；采用數(shù)據(jù)保密、訪問控制、認(rèn)證及網(wǎng)絡(luò)接入口保密等方法，確保信息在內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)和外部網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)陌踩?/p>
第七十九條 建立財務(wù)電子信息檔案管理制度，加強文件儲存與保管控制。數(shù)據(jù)要及時雙備份，專人保管，并存放在安全可靠的不同地點。
第十二章 監(jiān)督檢查
第八十條 建立財務(wù)會計內(nèi)部控制監(jiān)督檢查制度。由內(nèi)部審計機構(gòu)或者指定專職人員具體負(fù)責(zé)財務(wù)會計內(nèi)部財務(wù)控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保財務(wù)會計內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。
第八十一條 學(xué)?？善刚堉薪闄C構(gòu)或相關(guān)專業(yè)人員對本單位財務(wù)會計內(nèi)部控制制度的建立健全及實施進行評價，并對財務(wù)會計內(nèi)部控制中的重大缺陷提出書面報告。對發(fā)現(xiàn)的問題和薄弱環(huán)節(jié)，要采取有效措施，改進和完善內(nèi)部控制制度。
第八十二條 建立財務(wù)會計內(nèi)部控制制度問責(zé)制度和責(zé)任追究制度。
（一）學(xué)校不按本規(guī)定要求制定本單位財務(wù)會計內(nèi)部控制制度的，要限期整改；
（二）學(xué)校違反財務(wù)會計內(nèi)部控制制度規(guī)定，未造成嚴(yán)重后果的，要限期糾正，并對相關(guān)責(zé)任人予以通報批評；
（三）學(xué)校違反財務(wù)會計內(nèi)部控制制度規(guī)定，造成嚴(yán)重后果的，追究單位負(fù)責(zé)人的行政責(zé)任；對違反財經(jīng)法規(guī)的，按照《財政違法行為處罰處分條例》給予處理、處罰；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
第八十三條 本規(guī)定由學(xué)校財務(wù)科負(fù)責(zé)解釋。
第八十四條 本規(guī)定自發(fā)布之日起實施。
“三公”經(jīng)費管理公開公示制度
“三公”經(jīng)費是指政府部門公務(wù)出國經(jīng)費、公務(wù)用車購置及運行費、公務(wù)接待費用三項。為加大治奢力度，嚴(yán)格落實“三公”經(jīng)費支出控制數(shù)，特制定學(xué)?！叭苯?jīng)費公開公示制度。
1、因公出國（境）費用主要用于學(xué)校參加市局組織的培訓(xùn)。開支范圍包括公務(wù)出國（境）的差旅費、住宿費、伙食補助費、雜費、培訓(xùn)費等支出。
2、公務(wù)用車購置及運行費是指學(xué)校公務(wù)用車的購置及燃料費、維修費、過橋過路費、保險費等支出。要深化公務(wù)用車問題治理。堅決減少公務(wù)用車總量。規(guī)范工作用車，加強車輛使用的管理。
3、公務(wù)接待費是學(xué)校按規(guī)定開支的各類公務(wù)接待支出，主要包括對上級業(yè)務(wù)部門公務(wù)接待支出和其他公務(wù)接待支出。要嚴(yán)格履行活動邀請領(lǐng)導(dǎo)報批制度。以嚴(yán)格審批程序和經(jīng)費管理為重點，加強對會議次數(shù)、活動的管理，制度規(guī)定，堅決制止和取消那些增加形式重于內(nèi)容的活動。對邀請上級領(lǐng)導(dǎo)出席活動的，要嚴(yán)格報批程序。對經(jīng)過批準(zhǔn)舉辦的活動要嚴(yán)格控制規(guī)模，厲行節(jié)約。進一步完善公務(wù)接待相關(guān)制度規(guī)定，嚴(yán)格執(zhí)行接待標(biāo)準(zhǔn)。嚴(yán)格執(zhí)行定點飯店接待制度，合理安排食宿和用車。嚴(yán)禁超標(biāo)準(zhǔn)安排接待住房，嚴(yán)禁以舉辦會議、培訓(xùn)為名，列支、轉(zhuǎn)移、隱匿接待經(jīng)費開支。堅決糾正違反公務(wù)接待規(guī)定的行為。
以上“三公”經(jīng)費將定期在學(xué)校“公示欄”及網(wǎng)站進行公示，并通報上級部門。
2013年12月1 日
山東省青島第二衛(wèi)生學(xué)?！叭苯?jīng)費預(yù)算管理制度
為進一步加強學(xué)校黨風(fēng)廉政建設(shè)和節(jié)約型校園建設(shè)，規(guī)范“三公”經(jīng)費（公務(wù)接待費、公務(wù)用車購置和運行費、因公出國、境費）的使用與管理，根據(jù)國家、省、市、關(guān)于“三公”經(jīng)費公開（示）的相關(guān)文件規(guī)定，特制定學(xué)?！叭苯?jīng)費預(yù)算管理制度。
一、建立齊抓共管機制。嚴(yán)格執(zhí)行中央、省、市厲行節(jié)約、壓縮“三公”經(jīng)費支出的各項規(guī)定，并把實現(xiàn)“三公”經(jīng)費零增長作為2014年的一項重要政治任務(wù)來抓，健全機制，落實責(zé)任，形成齊抓共管格局，確保完成“三公”經(jīng)費控制目標(biāo)任務(wù)。
二、實行報批制度。凡是學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)干部外出考察，都要如實申報，按規(guī)定報市衛(wèi)生局組織處審批、備案。
三、建立學(xué)校運行經(jīng)費預(yù)決算制度。根據(jù)實際情況制定“三公”經(jīng)費支出計劃，經(jīng)市衛(wèi)生局、財政局審核，審批、備案，杜絕將“三公”經(jīng)費支出列入其他科目、瞞報實際支出現(xiàn)象的發(fā)生。
四、接受財政、監(jiān)察、審計等部門對本單位“三公”經(jīng)費預(yù)算、支出管理等實施全過程的監(jiān)督管理。
五、“三公”經(jīng)費支出實行公開透明制度，定期公布公 務(wù)接待費、公務(wù)用車購置和運行費、因公出國（境）費等經(jīng)費的預(yù)算、決算和績效考評情況，接受紀(jì)委、監(jiān)察、審計、教職工及社會公眾的監(jiān)督。
六、公務(wù)接待堅持節(jié)約簡樸的原則，嚴(yán)禁奢侈浪費。
學(xué)校公務(wù)接待實行限額制，年度公務(wù)接待費用不得超過限額標(biāo)準(zhǔn)。
七、學(xué)校日常會議、日常接待實行食堂就餐制嚴(yán)禁發(fā)煙，工作日午餐一律禁止飲酒。
八、學(xué)校黨員干部不得用學(xué)校經(jīng)費組織和參與沒有明確公務(wù)目的和實質(zhì)內(nèi)容的外出參觀、學(xué)習(xí)、考察等活動。
2013年7月1日
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