各區(qū)、市審計(jì)局，市局各處、室，投資局，計(jì)算機(jī)中心，第一、二、三臨時(shí)黨支部：
《青島市審計(jì)局行政處罰裁量基準(zhǔn)》已經(jīng)局長(zhǎng)辦公會(huì)研究通過(guò)，現(xiàn)予以印發(fā)，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。
青島市審計(jì)局
2019年12月17日
青島市審計(jì)局行政處罰裁量基準(zhǔn)
第一章 總 則
第一條 為規(guī)范審計(jì)部門行政處罰裁量權(quán)行為，促進(jìn)依法行政、合理行政，保護(hù)公民、法人和其他組織的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)行政處罰法》《山東省規(guī)范行政處罰裁量權(quán)辦法》等規(guī)定，制定本基準(zhǔn)。
第二條 文中所稱行政處罰裁量基準(zhǔn)，是指審計(jì)機(jī)關(guān)依據(jù)法律法規(guī)規(guī)章的規(guī)定，在法定職權(quán)范圍內(nèi)，選擇對(duì)當(dāng)事人是否處罰以及處罰種類和幅度的基準(zhǔn)。
第三條 審計(jì)機(jī)關(guān)行使行政處罰裁量權(quán)，適用本基準(zhǔn)。
第四條 審計(jì)機(jī)關(guān)行使行政處罰裁量權(quán)，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確把握裁量標(biāo)準(zhǔn)，合理運(yùn)用，避免畸輕畸重。對(duì)違法事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)及社會(huì)危害程度等因素基本相同的同類違法行為，對(duì)當(dāng)事人實(shí)施行政處罰時(shí)，適用的法律依據(jù)、處罰種類和幅度應(yīng)當(dāng)基本相當(dāng)，做到公平、公正。
第五條 審計(jì)機(jī)關(guān)行使行政處罰裁量權(quán)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行處罰與教育相結(jié)合原則。對(duì)情節(jié)輕微及社會(huì)危害較小的違法行為，堅(jiān)持教育為先、以教育為主，處罰為輔或者標(biāo)準(zhǔn)從低的原則，教育行政管理相對(duì)人自覺(jué)守法。
第六條 審計(jì)機(jī)關(guān)行使行政處罰裁量權(quán)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行公開(kāi)透明原則。對(duì)行政處罰事項(xiàng)的信息公示、全過(guò)程記錄以及合法性審核，執(zhí)行《青島市審計(jì)局行政執(zhí)法信息公示辦法》《青島市審計(jì)局行政執(zhí)法全過(guò)程記錄辦法》《青島市審計(jì)局重大執(zhí)法決定法制審核辦法》的相關(guān)規(guī)定。
第二章 裁量基準(zhǔn)
第七條 拒絕、拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)資料，或者提供的資料不真實(shí)、不完整的，或者拒絕、阻礙檢查的
（一）法律依據(jù)
《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》第四十七條“被審計(jì)單位違反審計(jì)法和本條例的規(guī)定，拒絕、拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料，或者提供的資料不真實(shí)、不完整，或者拒絕、阻礙檢查的，由審計(jì)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以通報(bào)批評(píng)，給予警告；拒不改正的，對(duì)被審計(jì)單位可以處5萬(wàn)元以下的罰款，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處2萬(wàn)元以下的罰款，審計(jì)機(jī)關(guān)認(rèn)為應(yīng)當(dāng)給予處分的，向有關(guān)主管機(jī)關(guān)、單位提出給予處分的建議；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任?！?/span>
（二）裁量標(biāo)準(zhǔn)
1．【輕微】
（1）違法情節(jié)
拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料，及時(shí)自行改正的。
（2）處罰標(biāo)準(zhǔn)
免予處罰。
2．【一般】
（1）違法情節(jié)
拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的部分資料，或提供的資料部分不完整，經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)責(zé)令改正后，及時(shí)改正的。
（2）處罰標(biāo)準(zhǔn)
給予警告。
3．【較重】
（1）違法情節(jié)
拒絕提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的部分資料，或提供的資料部分不真實(shí)，經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)責(zé)令改正后，拒不改正的。
（2）處罰標(biāo)準(zhǔn)
對(duì)被審計(jì)單位處以1萬(wàn)元罰款，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處5000元的罰款。
4．【嚴(yán)重】
（1）違法情節(jié)
拒絕提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的全部資料，或提供的資料全部不真實(shí)，經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)責(zé)令改正后，拒不改正的。
（2）處罰標(biāo)準(zhǔn)
對(duì)被審計(jì)單位處以3萬(wàn)元罰款，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處1萬(wàn)元的罰款。
5．【特別嚴(yán)重】
（1）違法情節(jié)
拒絕提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的全部資料，或提供的資料全部不真實(shí)，或拒絕、阻礙檢查，經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)責(zé)令改正后，拒不改正的。
（2）處罰標(biāo)準(zhǔn)
對(duì)被審計(jì)單位處以5萬(wàn)元罰款，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處2萬(wàn)元的罰款。
第八條 違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為的
（一）法律依據(jù)
《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》第四十九條第一款“對(duì)被審計(jì)單位違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為，審計(jì)機(jī)關(guān)在法定職權(quán)范圍內(nèi)，區(qū)別情況采取審計(jì)法第四十五條規(guī)定的處理措施，可以通報(bào)批評(píng)，給予警告；有違法所得的，沒(méi)收違法所得，并處違法所得1倍以上5倍以下的罰款；沒(méi)有違法所得的，可以處5萬(wàn)元以下的罰款；對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處2萬(wàn)元以下的罰款，審計(jì)機(jī)關(guān)認(rèn)為應(yīng)當(dāng)給予處分的，向有關(guān)主管機(jī)關(guān)、單位提出給予處分的建議；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任?！?/span>
（二）裁量標(biāo)準(zhǔn)
1．【輕微】
（1）違法情節(jié)
違法金額在50萬(wàn)元以下。
（2）處罰標(biāo)準(zhǔn)
有違法所得的，沒(méi)收違法所得，并對(duì)被審計(jì)單位處以違法所得1倍的罰款，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處以1000元的罰款；沒(méi)有違法所得的，對(duì)被審計(jì)單位處以1萬(wàn)元罰款，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處以500元的罰款。
2．【一般】
（1）違法情節(jié)
違法金額在50萬(wàn)元以上100萬(wàn)元以下。
（2）處罰標(biāo)準(zhǔn)
有違法所得的，沒(méi)收違法所得，并對(duì)被審計(jì)單位處以違法所得2倍的罰款，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處以5000元的罰款；沒(méi)有違法所得的，對(duì)被審計(jì)單位處以2萬(wàn)元罰款，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處以1000元的罰款。
3．【較重】
（1）違法情節(jié)
違法金額在100萬(wàn)元以上500萬(wàn)元以下。
（2）處罰標(biāo)準(zhǔn)
有違法所得的，沒(méi)收違法所得，并對(duì)被審計(jì)單位處以違法所得3倍的罰款，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處以1萬(wàn)元的罰款；沒(méi)有違法所得的，對(duì)被審計(jì)單位處以3萬(wàn)元罰款，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處以3000元的罰款。
4．【嚴(yán)重】
（1）違法情節(jié)
違法金額在500萬(wàn)元以上1000萬(wàn)元以下。
（2）處罰標(biāo)準(zhǔn)
有違法所得的，沒(méi)收違法所得，并對(duì)被審計(jì)單位處以違法所得4倍的罰款，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處以1.5萬(wàn)元的罰款；沒(méi)有違法所得的，對(duì)被審計(jì)單位處以4萬(wàn)元罰款，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處以5000元的罰款。
5．【特別嚴(yán)重】
（1）違法情節(jié)
違法金額在1000萬(wàn)元以上。
（2）處罰標(biāo)準(zhǔn)
有違法所得的，沒(méi)收違法所得，并對(duì)被審計(jì)單位處以違法所得5倍的罰款，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處以2萬(wàn)元的罰款；沒(méi)有違法所得的，對(duì)被審計(jì)單位處以5萬(wàn)元罰款，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處以1萬(wàn)元的罰款。
第九條 法律、行政法規(guī)對(duì)被審計(jì)單位違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為處理、處罰另有規(guī)定的，從其規(guī)定。
第三章 附則
第十條 本基準(zhǔn)自2020年1月1日起施行，有效期至2024年12月31日。《青島市審計(jì)局關(guān)于規(guī)范行政處罰工作的意見(jiàn)》（青審法字〔2010〕49號(hào)）及《青島市審計(jì)局行政處罰裁量基準(zhǔn)》（青審法字〔2014〕42號(hào)）同時(shí)廢止。
局內(nèi)分送：局領(lǐng)導(dǎo)，法規(guī)處，存。
青島市審計(jì)局辦公室 2019年12月17日印發(fā)
政策問(wèn)答
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37020202000341號(hào)