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青島市審計(jì)局審計(jì)結(jié)果公告2024年第2號(hào)（總第74號(hào)）
（2024年9月27日公告）
關(guān)于青島市2023年度市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和
其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告
——2024年8月21日在市十七屆人大常委會(huì)第十八次會(huì)議上
市審計(jì)局局長(zhǎng) 管衛(wèi)東
主任、各位副主任、秘書長(zhǎng)、各位委員：
受市政府委托，現(xiàn)將青島市2023年度市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況報(bào)告如下。
根據(jù)審計(jì)法律法規(guī)，按照市委、市政府工作部署，市審計(jì)局依法審計(jì)了2023年度市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況。工作中，全面貫徹落實(shí)黨的二十大和二十屆二中全會(huì)精神，深入貫徹落實(shí)習(xí)近平總書記視察山東重要講話精神和關(guān)于審計(jì)工作的重要指示批示精神，認(rèn)真落實(shí)中央及省委、市委審計(jì)委員會(huì)要求，緊緊圍繞綠色低碳高質(zhì)量發(fā)展、經(jīng)略海洋、鄉(xiāng)村振興等重大戰(zhàn)略，聚焦市委“十個(gè)提質(zhì)增效”任務(wù)要求，立足財(cái)政審計(jì)主責(zé)主業(yè)，依法履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，以高質(zhì)量審計(jì)監(jiān)督服務(wù)保障全市經(jīng)濟(jì)社會(huì)高質(zhì)量發(fā)展。
總體來看，2023年，各區(qū)（市）、各部門*堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，按照上級(jí)決策部署和工作要求，錨定“走在前、開新局”，堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào)，努力在現(xiàn)代化強(qiáng)省建設(shè)中“打頭陣、當(dāng)先鋒”，主動(dòng)服務(wù)和融入新發(fā)展格局，認(rèn)真執(zhí)行市十七屆人大二次會(huì)議有關(guān)決議，經(jīng)濟(jì)向好態(tài)勢(shì)持續(xù)穩(wěn)固，高質(zhì)量發(fā)展步伐更加穩(wěn)健，市級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況總體較好。
——推動(dòng)財(cái)政政策發(fā)力，助推經(jīng)濟(jì)持續(xù)回升向好。落實(shí)小規(guī)模納稅人減免增值稅等稅費(fèi)支持政策，推動(dòng)政策紅利更快更準(zhǔn)直達(dá)市場(chǎng)主體，有效助企紓困、提振信心。出臺(tái)162條財(cái)政政策措施，納入全市“穩(wěn)中向好、進(jìn)中提質(zhì)”四批政策清單，支持全市經(jīng)濟(jì)運(yùn)行回暖向好。圍繞24條重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)鏈，做優(yōu)做強(qiáng)政府引導(dǎo)基金，撬動(dòng)更多金融資源精準(zhǔn)支持，發(fā)揮政策組合倍增效應(yīng)。
——加大民生保障投入，有力支持辦好為民實(shí)事。突出民生保障優(yōu)先地位，支持?jǐn)U大優(yōu)質(zhì)公共服務(wù)供給，全年民生支出1286.7億元，同比提高1.1%。完善民生領(lǐng)域財(cái)政保障機(jī)制，支持穩(wěn)崗位擴(kuò)就業(yè)，促進(jìn)高校畢業(yè)生等重點(diǎn)群體就業(yè)創(chuàng)業(yè)，加快教育資源、醫(yī)療衛(wèi)生、養(yǎng)老服務(wù)、城市更新等領(lǐng)域建設(shè)，增強(qiáng)群眾獲得感、幸福感、安全感。
——深化預(yù)算管理改革，持續(xù)提升財(cái)政治理效能。出臺(tái)加強(qiáng)非財(cái)政撥款資金、“三公”經(jīng)費(fèi)、存量資金管理等制度辦法，制定特定目標(biāo)類項(xiàng)目支出標(biāo)準(zhǔn)，在全市開展預(yù)算績(jī)效管理提質(zhì)增效行動(dòng)，創(chuàng)設(shè)財(cái)政資金股權(quán)投資新模式，放大財(cái)政資金“乘數(shù)”效應(yīng)。加大財(cái)力下沉基層力度，推動(dòng)基層財(cái)政平穩(wěn)運(yùn)行，牢牢守住安全發(fā)展底線。
——做實(shí)審計(jì)“下半篇文章”，整改成效明顯提升。健全完善整改制度機(jī)制，審計(jì)整改總體格局基本成型，強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督與紀(jì)檢監(jiān)察等其他監(jiān)督貫通協(xié)同，創(chuàng)建審計(jì)對(duì)象全覆蓋的整改信息平臺(tái)，開展整改情況“回頭看”和專項(xiàng)檢查，推動(dòng)整改走深走實(shí)。截至2024年6月末，去年報(bào)告的79項(xiàng)221個(gè)問題中，立行立改的150個(gè)、分階段和持續(xù)整改的65個(gè)問題已完成整改，促進(jìn)增收節(jié)支9.97億元、節(jié)約工程建設(shè)成本6.15億元，制定完善相關(guān)制度36項(xiàng)，追責(zé)問責(zé)93人。
一、財(cái)政預(yù)算管理審計(jì)情況
2023年，市級(jí)一般公共預(yù)算收入總計(jì)1313.04億元、支出總計(jì)1313.04億元；政府性基金預(yù)算收入總計(jì)899.81億元、支出總計(jì)899.81億元；國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入總計(jì)10.2億元、支出總計(jì)10.2億元；社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算收入477.14億元、支出415.74億元，年末滾存結(jié)余503.46億元。重點(diǎn)審計(jì)了預(yù)算管理制度改革推進(jìn)、財(cái)政資源統(tǒng)籌等5個(gè)方面。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
（一）深化預(yù)算管理制度改革力度需進(jìn)一步加大。一是非稅收入征收管理需要加強(qiáng)。如，國(guó)有土地使用權(quán)出讓收入征管職責(zé)劃轉(zhuǎn)稅務(wù)部門后，有關(guān)職能部門對(duì)征管職責(zé)邊界未形成共識(shí)、欠費(fèi)追繳行為未形成合力、信息共享機(jī)制尚不完善。二是地方財(cái)政運(yùn)行監(jiān)管系統(tǒng)反映“三保”預(yù)算需求和執(zhí)行情況存在短板，“三保”支出范圍標(biāo)準(zhǔn)有待進(jìn)一步明確。三是庫(kù)款統(tǒng)籌管理保障水平需優(yōu)化完善，應(yīng)有效提高轉(zhuǎn)移支付資金預(yù)算執(zhí)行率。
（二）財(cái)政資源統(tǒng)籌水平需進(jìn)一步提高。一是部分預(yù)算單位資金沉淀。抽查發(fā)現(xiàn)，因工程竣工驗(yàn)收滯后未達(dá)付款條件等原因，10個(gè)部門和14個(gè)所屬單位的5.93億元結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金，未及時(shí)統(tǒng)籌安排或清理收繳。二是預(yù)算編制不夠精準(zhǔn)。4個(gè)部門和1個(gè)所屬單位未將1.04億元非財(cái)政撥款收入編入當(dāng)年預(yù)算，2個(gè)部門和1個(gè)所屬單位的1.3億元專項(xiàng)資金年末執(zhí)行率低或未執(zhí)行。三是8個(gè)基層法院、檢察院管理的案款和訴訟費(fèi)等資金8.63億元，未及時(shí)納入市級(jí)預(yù)算管理一體化系統(tǒng)核算。
（三）預(yù)算執(zhí)行管理需進(jìn)一步規(guī)范。一是部分資金使用效益不佳。公園城市建設(shè)攻堅(jiān)行動(dòng)綠道建設(shè)補(bǔ)助等轉(zhuǎn)移支付資金下達(dá)區(qū)（市）后，至2024年3月末，有4.27億元資金未撥付到位，其中3.23億元結(jié)轉(zhuǎn)兩年未撥付。二是部分中央轉(zhuǎn)移支付資金分配不及時(shí)，2.6億元資金未在規(guī)定的30日內(nèi)分解下達(dá)。三是部分部門過緊日子要求落實(shí)不到位。2個(gè)部門和2個(gè)所屬單位2023年末加油卡余額合計(jì)81.7萬(wàn)元，按2023年度實(shí)際加油支出測(cè)算約可使用7年。2個(gè)部門超進(jìn)度支付6個(gè)項(xiàng)目服務(wù)費(fèi)等328.28萬(wàn)元。
（四）債務(wù)資金監(jiān)管需進(jìn)一步加強(qiáng)。一是政府專項(xiàng)債管理水平有待提升。部分項(xiàng)目前期研究論證不充分，債券資金調(diào)整用于其他項(xiàng)目，調(diào)整后有2個(gè)項(xiàng)目仍因前期手續(xù)不完善致使3.51億元資金未使用；部分項(xiàng)目執(zhí)行存在薄弱環(huán)節(jié)，1個(gè)市的4.75億元專項(xiàng)債資金未按規(guī)定用途使用，1個(gè)區(qū)的4.49億元專項(xiàng)債資金未支出；部分項(xiàng)目投后管理不到位，收益未達(dá)預(yù)期，后續(xù)還本付息壓力較大。二是城投公司債務(wù)管控有待加強(qiáng)。部分城投公司的非標(biāo)債務(wù)實(shí)際融資利率較高，2021年以來出借資金本息8248.72萬(wàn)元逾期未收回，在本區(qū)域的城投公司之間、集團(tuán)內(nèi)部相互擔(dān)保比較普遍。
二、部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況
重點(diǎn)審計(jì)了20個(gè)部門及所屬28個(gè)單位的部門預(yù)算執(zhí)行、重點(diǎn)領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)防控等4個(gè)方面，涉及資金144.12億元。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
（一）大額資金支出審批方面存在薄弱環(huán)節(jié)。6個(gè)部門和5個(gè)所屬單位未明確大額資金支出等經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的審批程序或標(biāo)準(zhǔn)。1個(gè)部門和5個(gè)所屬單位未經(jīng)集體決策支付費(fèi)用1925.27萬(wàn)元。
（二）個(gè)別合同簽訂和履約監(jiān)管不夠嚴(yán)格。2個(gè)部門和3個(gè)所屬單位合同簽訂與審核把關(guān)不嚴(yán)，存在合同簽訂程序倒置等問題，涉及金額140.63萬(wàn)元。2個(gè)部門未有效督促合同項(xiàng)目單位按期完工或交付，涉及金額3661萬(wàn)元。1個(gè)部門和1個(gè)所屬單位未建立合同管理制度、合同簽訂與驗(yàn)收不相容崗位未分離。1個(gè)部門個(gè)別培訓(xùn)項(xiàng)目被政府購(gòu)買服務(wù)確定的供應(yīng)商轉(zhuǎn)包其他單位實(shí)施。
（三）部分資金管理和資產(chǎn)移交推進(jìn)尚不到位。在機(jī)構(gòu)撤銷、合并及隸屬關(guān)系發(fā)生改變時(shí)，按要求應(yīng)及時(shí)移交資金資產(chǎn)。但一些部門對(duì)移交事項(xiàng)重視不夠，主要表現(xiàn)為2個(gè)部門的2個(gè)銀行賬戶未納入撤并后部門統(tǒng)一監(jiān)管或撤銷，部分資金在已撤銷單位或原資金賬戶活期儲(chǔ)存5年以上，涉及金額1043.47萬(wàn)元；1個(gè)部門已接收使用的442.84萬(wàn)元資產(chǎn)未及時(shí)完成交接。
三、重大戰(zhàn)略及政策措施落實(shí)審計(jì)情況
圍繞推進(jìn)國(guó)家戰(zhàn)略實(shí)施、服務(wù)保障決策部署落實(shí)，對(duì)上合示范區(qū)高質(zhì)量發(fā)展、“穩(wěn)中向好、進(jìn)中提質(zhì)”政策清單、支持綠色低碳高質(zhì)量發(fā)展先行區(qū)建設(shè)財(cái)政政策等開展了審計(jì)，助力我市重大戰(zhàn)略順利推進(jìn)、營(yíng)商環(huán)境優(yōu)化提升。
（一）上合示范區(qū)高質(zhì)量發(fā)展審計(jì)情況。審計(jì)了上合示范區(qū)2022年以來高質(zhì)量發(fā)展情況。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是部分改革任務(wù)需持續(xù)推進(jìn)。上合示范區(qū)建設(shè)三年行動(dòng)計(jì)劃明確的23項(xiàng)工作任務(wù)中，有3項(xiàng)存在短板。如，227家新引進(jìn)貿(mào)易主體中有105家無(wú)進(jìn)出口業(yè)績(jī)。二是平臺(tái)載體建設(shè)存在短板。部分平臺(tái)載體與實(shí)體經(jīng)濟(jì)深度融合不足，未全面發(fā)揮集聚優(yōu)勢(shì)產(chǎn)業(yè)的重要引擎作用。如，1個(gè)平臺(tái)可辦理跨境采購(gòu)業(yè)務(wù)的主體僅占注冊(cè)企業(yè)的10%。三是資金土地等要素配置利用存在不足。向13家企業(yè)多撥付財(cái)政補(bǔ)貼253.49萬(wàn)元。
（二）重大政策措施落實(shí)跟蹤審計(jì)情況。審計(jì)了我市2023年“穩(wěn)中向好、進(jìn)中提質(zhì)”、2024年“促進(jìn)經(jīng)濟(jì)鞏固向好、加快綠色低碳高質(zhì)量發(fā)展”等政策清單中的23項(xiàng)具體政策措施落實(shí)情況，涉及服務(wù)保障營(yíng)商環(huán)境、振興實(shí)體經(jīng)濟(jì)、擴(kuò)投資促消費(fèi)等領(lǐng)域。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是部分政策制定與實(shí)施效果存在偏差。推進(jìn)新舊動(dòng)能轉(zhuǎn)換方面，支持智能家電和軌道交通產(chǎn)業(yè)補(bǔ)鏈強(qiáng)鏈2項(xiàng)政策，2023年各1家企業(yè)申報(bào)但不符合獎(jiǎng)補(bǔ)條件；支持外資外貿(mào)高質(zhì)量發(fā)展方面，跨境電商保險(xiǎn)產(chǎn)品補(bǔ)貼政策，因保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)未在青投放相關(guān)產(chǎn)品，有效期內(nèi)未出臺(tái)實(shí)施細(xì)則。二是部分政策執(zhí)行落實(shí)存在薄弱環(huán)節(jié)。2023年汽車以舊換新政策預(yù)算安排1000萬(wàn)元，執(zhí)行中僅兌現(xiàn)134.7萬(wàn)元；鼓勵(lì)企業(yè)達(dá)限納統(tǒng)獎(jiǎng)勵(lì)政策出臺(tái)后，未及時(shí)印發(fā)申報(bào)指南。三是政策兌現(xiàn)保障機(jī)制有待理順。涉企資金“綠色門檻”制度會(huì)商協(xié)調(diào)機(jī)制與主管部門職責(zé)履行尚不協(xié)同。
四、重點(diǎn)民生資金審計(jì)情況
心系民眾對(duì)美好生活的向往，重點(diǎn)審計(jì)了就業(yè)、教育、醫(yī)療等民生領(lǐng)域的5項(xiàng)資金管理使用、規(guī)劃制定實(shí)施等情況，涉及資金93.88億元，助推兜牢民生“底線”。
（一）全市就業(yè)補(bǔ)助資金和失業(yè)保險(xiǎn)基金審計(jì)情況。審計(jì)了我市2022年以來就業(yè)補(bǔ)助資金、失業(yè)保險(xiǎn)基金管理使用情況。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是部分資金發(fā)放對(duì)象不合規(guī)。9個(gè)區(qū)（市）及自貿(mào)片區(qū)向在校高校學(xué)生等不符合條件的人員或企業(yè)，發(fā)放就業(yè)見習(xí)等補(bǔ)貼和失業(yè)保險(xiǎn)待遇52.89萬(wàn)元，涉及233人、3家企業(yè)。二是困難群體就業(yè)兜底幫扶尚需加強(qiáng)。8個(gè)區(qū)（市）對(duì)企業(yè)法定代表人等不符合城鄉(xiāng)公益性崗位條件人員未及時(shí)清退，涉及25人；10個(gè)區(qū)（市）及青島高新區(qū)、自貿(mào)片區(qū)未對(duì)超過一年未提供就業(yè)見習(xí)崗位、未開展就業(yè)見習(xí)活動(dòng)的見習(xí)基地進(jìn)行清退，涉及860家；1個(gè)區(qū)補(bǔ)貼性職業(yè)技能培訓(xùn)任務(wù)僅完成18.21%。
（二）義務(wù)教育資金審計(jì)情況。審計(jì)了市教育局義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)投入和管理使用、教育發(fā)展規(guī)劃制定、教育資源配置等情況。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是落實(shí)規(guī)劃不到位。6個(gè)區(qū)（市）及青島高新區(qū)有27所新建和改擴(kuò)建學(xué)校未按教育設(shè)施布局規(guī)劃要求按期開工建設(shè)。二是教育資金安排使用不合規(guī)。2個(gè)區(qū)（市）4所學(xué)校超范圍列支培訓(xùn)費(fèi)158.44萬(wàn)元，9個(gè)區(qū)（市）違規(guī)發(fā)放教齡補(bǔ)助392.41萬(wàn)元；1個(gè)區(qū)未撥付人工智能教育實(shí)驗(yàn)室補(bǔ)助資金261.07萬(wàn)元。三是智慧校園建設(shè)有待加強(qiáng)。1個(gè)市1所學(xué)校的11套人工智能教育實(shí)驗(yàn)室設(shè)備閑置，價(jià)值10.97萬(wàn)元。四是學(xué)生食堂管理不規(guī)范。7所學(xué)校未執(zhí)行食堂工作管理規(guī)定，食堂委托經(jīng)營(yíng)合同到期后未改為自主經(jīng)營(yíng)。
（三）公立醫(yī)院高質(zhì)量發(fā)展審計(jì)情況。審計(jì)了公立醫(yī)院改革與高質(zhì)量發(fā)展示范項(xiàng)目推進(jìn)、財(cái)務(wù)收支等情況。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是落實(shí)資金安排管理要求不嚴(yán)格。國(guó)家級(jí)示范項(xiàng)目市級(jí)資金1881萬(wàn)元未安排，8個(gè)區(qū)（市）未撥付市級(jí)院前急救運(yùn)行補(bǔ)助等資金2871.93萬(wàn)元。二是部分項(xiàng)目推進(jìn)緩慢。整合型醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)體系建設(shè)示范項(xiàng)目涉及5個(gè)區(qū)（市），要求推進(jìn)分級(jí)診療，有2個(gè)區(qū)（市）未出臺(tái)建設(shè)實(shí)施方案，1個(gè)區(qū)2個(gè)社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心遷址建設(shè)項(xiàng)目未按期完工。三是運(yùn)行管理尚不到位。2家醫(yī)院未按要求設(shè)立運(yùn)營(yíng)管理委員會(huì)，未按規(guī)定動(dòng)態(tài)調(diào)整154種藥品目錄，未嚴(yán)格執(zhí)行藥品帶量采購(gòu)政策。
（四）支持漁業(yè)高質(zhì)量發(fā)展補(bǔ)助資金管理使用審計(jì)情況。審計(jì)了2021年至2023年我市支持漁業(yè)生產(chǎn)和發(fā)展的各級(jí)財(cái)政資金10.2億元。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是部分項(xiàng)目建設(shè)更新進(jìn)度遲滯。2個(gè)區(qū)7個(gè)海洋牧場(chǎng)未開工建設(shè)，4個(gè)區(qū)存在深遠(yuǎn)海養(yǎng)殖設(shè)備、水產(chǎn)品初加工和冷藏保鮮設(shè)施設(shè)備未建設(shè)完成等問題，全市近海漁船北斗3代設(shè)施設(shè)備更新工作推進(jìn)緩慢。二是部分資金兌現(xiàn)不到位、不及時(shí)。1個(gè)部門和1個(gè)區(qū)未兌現(xiàn)遠(yuǎn)洋漁船補(bǔ)助等資金932.52萬(wàn)元，2個(gè)區(qū)發(fā)放漁業(yè)資源養(yǎng)護(hù)補(bǔ)貼901.2萬(wàn)元不及時(shí)。三是增殖放流工作尚存短板。因主管部門實(shí)施方案下發(fā)較晚，我市未完成上級(jí)確定的2023年度公益性增殖放流規(guī)劃目標(biāo)。
（五）鄉(xiāng)村振興示范片區(qū)建設(shè)審計(jì)情況。審計(jì)了7個(gè)區(qū)（市）的10個(gè)市級(jí)片區(qū)、部分區(qū)（市）級(jí)片區(qū)建設(shè)情況。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是土地、資金等要素保障不到位。3個(gè)區(qū)（市）5個(gè)片區(qū)的19個(gè)項(xiàng)目因未完成村莊規(guī)劃批復(fù)等原因尚未開工建設(shè)，4個(gè)區(qū)（市）6個(gè)市級(jí)片區(qū)的市級(jí)獎(jiǎng)補(bǔ)資金滯留區(qū)（市）財(cái)政部門。二是示范片區(qū)項(xiàng)目建設(shè)管理不到位。部分片區(qū)總體規(guī)劃和實(shí)施方案編制不及時(shí)、不完善，4個(gè)區(qū)（市）的4個(gè)市級(jí)片區(qū)未據(jù)實(shí)上報(bào)項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度。三是部分產(chǎn)業(yè)布局、強(qiáng)村富民抓手不聚焦。4個(gè)區(qū)（市）部分片區(qū)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)培育等產(chǎn)業(yè)發(fā)展政策落地措施不明確，1個(gè)區(qū)將羊肚菌示范區(qū)規(guī)劃為產(chǎn)業(yè)帶動(dòng)區(qū)，因經(jīng)營(yíng)不善轉(zhuǎn)作他用。
五、重大項(xiàng)目建設(shè)審計(jì)情況
圍繞市委、市政府中心工作，對(duì)部分城市更新和城市建設(shè)攻堅(jiān)行動(dòng)任務(wù)推進(jìn)、其他重大投資建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)情況進(jìn)行了審計(jì)，助力提升城市品質(zhì)，提高建設(shè)項(xiàng)目管理水平和投資績(jī)效。
（一）城市更新和城市建設(shè)攻堅(jiān)行動(dòng)推進(jìn)審計(jì)情況。審計(jì)了重點(diǎn)低效片區(qū)（園區(qū)）開發(fā)建設(shè)、地鐵建設(shè)及地鐵沿線開發(fā)建設(shè)等4項(xiàng)攻堅(jiān)行動(dòng)推進(jìn)情況，涉及投資260億元。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是攻堅(jiān)行動(dòng)保障措施不完善。5個(gè)區(qū)在重點(diǎn)低效片區(qū)（園區(qū)）開發(fā)建設(shè)中未配套完善工業(yè)用地政策，1個(gè)區(qū)未制定停車設(shè)施建設(shè)相關(guān)獎(jiǎng)補(bǔ)辦法。二是項(xiàng)目建設(shè)管理不規(guī)范。3個(gè)項(xiàng)目部分追加工程、方案設(shè)計(jì)采購(gòu)未按規(guī)定招標(biāo)，10個(gè)攻堅(jiān)項(xiàng)目未按計(jì)劃推進(jìn)。三是投資控制不嚴(yán)格。因建設(shè)或代建單位審核不嚴(yán)，造成6個(gè)項(xiàng)目多計(jì)工程結(jié)算價(jià)款7828.16萬(wàn)元；因區(qū)（市）征遷部門把關(guān)不嚴(yán)，5個(gè)項(xiàng)目超出征遷補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)或無(wú)依據(jù)補(bǔ)償，多計(jì)征遷補(bǔ)償款7347.87萬(wàn)元。四是資金管理使用不規(guī)范。3個(gè)項(xiàng)目未按合同約定及時(shí)支付工程款757.64萬(wàn)元。五是運(yùn)維管理不到位。5項(xiàng)市政基礎(chǔ)設(shè)施資產(chǎn)未按要求轉(zhuǎn)資和管理，涉及金額4.29億元；2個(gè)已建成公共停車場(chǎng)未對(duì)社會(huì)公眾開放使用，5個(gè)投入使用公共停車場(chǎng)未取得市場(chǎng)主體登記等相關(guān)手續(xù)。
（二）其他重大項(xiàng)目審計(jì)情況。審計(jì)了萊西姜山方艙醫(yī)院等7個(gè)重大項(xiàng)目和李滄東部供熱等4個(gè)主權(quán)外貸項(xiàng)目建設(shè)情況，涉及投資48億元。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是設(shè)備采購(gòu)不合規(guī)。2個(gè)項(xiàng)目的2項(xiàng)設(shè)備采購(gòu)招投標(biāo)程序不合規(guī)、3項(xiàng)設(shè)備采購(gòu)未按規(guī)定簽訂合同。二是投資控制不嚴(yán)格。7個(gè)項(xiàng)目多計(jì)項(xiàng)目投資3.14億元。三是資產(chǎn)管理使用不到位。12個(gè)已投入使用的項(xiàng)目未及時(shí)編報(bào)竣工財(cái)務(wù)決算、登記資產(chǎn)，2個(gè)項(xiàng)目超合同支付工程款337.83萬(wàn)元，2個(gè)項(xiàng)目供熱面積未達(dá)預(yù)期目標(biāo)。
六、國(guó)有資產(chǎn)審計(jì)情況
（一）市屬企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)審計(jì)情況。圍繞促進(jìn)實(shí)體經(jīng)濟(jì)振興發(fā)展、推動(dòng)國(guó)有資本做強(qiáng)做優(yōu)做大，對(duì)9家市屬企業(yè)進(jìn)行了審計(jì)，推動(dòng)企業(yè)持續(xù)深化改革、提質(zhì)增效，實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是資產(chǎn)管理決策事項(xiàng)不規(guī)范。相關(guān)決策制度不完善，3家企業(yè)存在決策標(biāo)準(zhǔn)設(shè)置過高、決策范圍未包括大宗物資采購(gòu)、部分所屬單位未建立集體決策制度等問題。決策程序履行不嚴(yán)，3家企業(yè)及所屬單位未經(jīng)集體決策或主管部門審核，將8041.36平方米房屋和3575.9平方米土地對(duì)外出租；1家企業(yè)的所屬單位未經(jīng)集體決策采購(gòu)435.2萬(wàn)元經(jīng)營(yíng)車輛。二是資產(chǎn)資源使用績(jī)效有待提高。國(guó)有資本配置不夠優(yōu)化，2家企業(yè)的12家子公司長(zhǎng)期虧損或已停產(chǎn)停業(yè)未處理，3家企業(yè)及所屬單位的29處1.22萬(wàn)平方米房屋、價(jià)值7612.32萬(wàn)元機(jī)器設(shè)備長(zhǎng)期閑置未盤活；4家企業(yè)應(yīng)收未收回房屋土地租金2340.59萬(wàn)元。三是會(huì)計(jì)信息不實(shí)。3家企業(yè)多計(jì)收入2746.05萬(wàn)元，1家企業(yè)少計(jì)收入983.4萬(wàn)元；1家企業(yè)和2個(gè)所屬單位少計(jì)折舊費(fèi)用等2738.75萬(wàn)元；2家企業(yè)4處4.44萬(wàn)平方米房屋或土地未入賬，1家企業(yè)所屬單位的信息化系統(tǒng)建設(shè)支出736.57萬(wàn)元未計(jì)入無(wú)形資產(chǎn)。
（二）行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)審計(jì)情況。圍繞行政事業(yè)性資產(chǎn)使用和處置規(guī)范性，強(qiáng)化資產(chǎn)基礎(chǔ)管理，關(guān)注了23個(gè)部門和2個(gè)區(qū)（市）部分行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理和核算等情況。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是基礎(chǔ)管理不到位。市級(jí)公物倉(cāng)管理職能未理順整合，未及時(shí)清理收回出借十年以上的物品296件。3個(gè)部門未及時(shí)辦理資產(chǎn)處置、產(chǎn)權(quán)變更等手續(xù)，涉及金額3065.04萬(wàn)元。2個(gè)所屬單位5處房屋被承租方違規(guī)轉(zhuǎn)租或無(wú)償提供給其他單位使用。1個(gè)區(qū)26處面積3425.03平方米房屋閑置。二是財(cái)務(wù)核算不規(guī)范。2個(gè)部門和7個(gè)所屬單位的22個(gè)已交付使用項(xiàng)目，未及時(shí)竣工決算或轉(zhuǎn)增資產(chǎn)，涉及金額3.1億元。3個(gè)部門和1個(gè)所屬單位的3.44萬(wàn)平方米房屋、土地和419.58萬(wàn)元資產(chǎn)未登記入賬。2個(gè)部門已報(bào)廢車輛和設(shè)備等未及時(shí)調(diào)減賬務(wù)，涉及金額189.21萬(wàn)元。三是數(shù)字化資產(chǎn)管控有待加強(qiáng)。部分信息系統(tǒng)建設(shè)管理不規(guī)范，6個(gè)部門和1個(gè)所屬單位的13個(gè)信息系統(tǒng)未作為資產(chǎn)歸集核算，涉及金額2.34億元；2個(gè)部門和1個(gè)所屬單位6個(gè)信息系統(tǒng)的23項(xiàng)功能應(yīng)建未建，3個(gè)部門和1個(gè)所屬單位已建成的信息平臺(tái)部分模塊利用率較低。部分信息系統(tǒng)安全性不佳，3個(gè)部門和3個(gè)所屬單位的9個(gè)系統(tǒng)未按規(guī)定進(jìn)行等級(jí)保護(hù)備案等。
（三）國(guó)有自然資源資產(chǎn)審計(jì)情況。圍繞綠色低碳相關(guān)政策執(zhí)行、森林資源保護(hù)和土壤污染防治等，對(duì)2個(gè)部門的主要領(lǐng)導(dǎo)干部開展了自然資源資產(chǎn)離任審計(jì)，對(duì)3個(gè)區(qū)（市）和3個(gè)部門綠色低碳高質(zhì)量發(fā)展相關(guān)政策落實(shí)情況開展了專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是綠色低碳相關(guān)政策落實(shí)力度需加大。2個(gè)區(qū)（市）未按要求編制循環(huán)經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)劃，相關(guān)政策措施未落地。1個(gè)部門在推動(dòng)動(dòng)力電池全價(jià)值鏈發(fā)展等方面，未對(duì)標(biāo)國(guó)家《新能源汽車產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃（2021—2035年）》要求制定配套政策措施。1個(gè)市未對(duì)標(biāo)《青島市深化新舊動(dòng)能轉(zhuǎn)換推動(dòng)綠色低碳高質(zhì)量發(fā)展三年行動(dòng)計(jì)劃（2023—2025年）》細(xì)化本區(qū)域目標(biāo)任務(wù)。3個(gè)區(qū)（市）未嚴(yán)格落實(shí)清潔生產(chǎn)審核制度，14家危險(xiǎn)廢物重點(diǎn)監(jiān)管企業(yè)未實(shí)施強(qiáng)制性清潔生產(chǎn)審核、17家超出5年規(guī)定期限未再次進(jìn)行強(qiáng)制性清潔生產(chǎn)審核。2個(gè)區(qū)（市）污染物排放總量控制制度落實(shí)不到位，95個(gè)建設(shè)項(xiàng)目未進(jìn)行大氣污染物總量替代。二是森林資源保護(hù)和土壤污染防治存在短板。對(duì)部分區(qū)（市）違規(guī)占用299.55畝林地未實(shí)施有效監(jiān)管。對(duì)荒山造林項(xiàng)目把關(guān)不嚴(yán)，337.3畝不符合省落地上圖要求。4個(gè)區(qū)（市）6個(gè)長(zhǎng)期測(cè)土配方施肥點(diǎn)位、6個(gè)農(nóng)膜殘留監(jiān)測(cè)點(diǎn)設(shè)置不符合技術(shù)規(guī)程等要求。土壤污染狀況調(diào)查工作協(xié)調(diào)配合機(jī)制運(yùn)行不暢，部分區(qū)（市）未及時(shí)開展184.5畝新增耕地土壤污染狀況調(diào)查。投資800余萬(wàn)元的糞污處理中心停工閑置，未充分發(fā)揮資源化利用的作用。
七、審計(jì)查出問題處理情況
本報(bào)告反映的是2023年度市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題。對(duì)這些問題，市審計(jì)局已依法依規(guī)作出處理，要求立行立改的已在限期內(nèi)取得實(shí)效，需分階段、持續(xù)整改的有關(guān)區(qū)（市）和部門正積極推進(jìn)。針對(duì)重大問題、重要事項(xiàng)共向市委審計(jì)委員會(huì)呈報(bào)審計(jì)專報(bào)、綜合報(bào)告49篇，提出審計(jì)建議88條，市委審計(jì)委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)作出批示99次，其中市委、市政府主要領(lǐng)導(dǎo)同志批示41次。對(duì)重大違紀(jì)違法問題線索，已移交有關(guān)部門進(jìn)一步查處，其中，對(duì)部分企業(yè)涉嫌騙取財(cái)政資金、部分公職人員涉嫌失職瀆職等方面的18起違紀(jì)違法問題線索，已依紀(jì)依法移交紀(jì)檢監(jiān)察和公安機(jī)關(guān)進(jìn)一步查處；對(duì)部分項(xiàng)目招投標(biāo)不規(guī)范等方面的11起問題線索，已移交有關(guān)主管部門和區(qū)（市）政府調(diào)查處理。
工作中，我們全面實(shí)施審計(jì)整改全周期管理，審計(jì)整改機(jī)制更加健全完善，審計(jì)整改成效不斷提升。有關(guān)被審計(jì)單位已上繳財(cái)政沉淀閑置資金5.68億元，加快專項(xiàng)資金撥付7130萬(wàn)元，制定完善相關(guān)制度13項(xiàng)，通過調(diào)整賬目等方式整改11.8億元，有關(guān)建設(shè)單位調(diào)整工程投資3.92億元。市審計(jì)局將持續(xù)加大跟蹤督促力度，具體整改情況將于年底前向市人大常委會(huì)專題報(bào)告。
八、審計(jì)建議
（一）強(qiáng)化政策措施統(tǒng)籌銜接，健全要素供給保障機(jī)制。落實(shí)上合示范區(qū)高質(zhì)量發(fā)展任務(wù)要求，完善我市“促進(jìn)經(jīng)濟(jì)鞏固向好、加快綠色低碳高質(zhì)量發(fā)展”政策清單實(shí)施細(xì)則，幫助經(jīng)營(yíng)主體更好把握、用好政策，增強(qiáng)政策可行性。加大政策施行中的服務(wù)對(duì)接力度，及時(shí)跟蹤問效并調(diào)整優(yōu)化，確保政策紅利接得住、落地快。加強(qiáng)資金、土地等要素資源配置利用，研究完善惠企利民資金“直達(dá)快享”機(jī)制，推動(dòng)政策向薄弱環(huán)節(jié)和重點(diǎn)群體傾斜，保障市場(chǎng)主體和人民群眾及時(shí)享受政策紅利。
（二）持續(xù)深化預(yù)算管理改革，提高財(cái)政資源統(tǒng)籌能力。推進(jìn)實(shí)施全口徑、一體化預(yù)算管理措施，增強(qiáng)政府性資源統(tǒng)籌治理能力。完善非稅收入征管協(xié)調(diào)長(zhǎng)效機(jī)制，確保非稅收入應(yīng)繳盡繳。健全完善庫(kù)款調(diào)度管理運(yùn)行辦法，強(qiáng)化庫(kù)款運(yùn)行監(jiān)控分析和工作督導(dǎo)。落實(shí)“三保”支出動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)預(yù)警機(jī)制，做實(shí)做細(xì)監(jiān)管系統(tǒng)。建立健全同高質(zhì)量發(fā)展相適應(yīng)的政府債務(wù)管理機(jī)制、地方債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)評(píng)估機(jī)制，統(tǒng)籌優(yōu)化地方債務(wù)結(jié)構(gòu)，管住用好債務(wù)資金。
（三）持續(xù)加強(qiáng)民生資金監(jiān)控，進(jìn)一步提高項(xiàng)目管理水平。深化就業(yè)、教育、醫(yī)療等重點(diǎn)領(lǐng)域和項(xiàng)目的服務(wù)保障工作，加大民生資金投入和支出監(jiān)管力度，兜牢民生底線。持續(xù)聚焦城市更新和城市建設(shè)等重點(diǎn)項(xiàng)目，完善監(jiān)督服務(wù)機(jī)制，強(qiáng)化政策、土地、資金等項(xiàng)目要素保障，全力推動(dòng)項(xiàng)目提質(zhì)提速提效。優(yōu)化提升區(qū)（市）組織實(shí)施的市級(jí)資金投資項(xiàng)目征遷補(bǔ)償管理水平，切實(shí)保障項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度和質(zhì)量。完善重大項(xiàng)目全生命周期管理和后評(píng)價(jià)機(jī)制，提高項(xiàng)目建成后的運(yùn)維管理水平。
（四）持續(xù)強(qiáng)化國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管，提高資產(chǎn)配置使用效益。深化國(guó)企功能性、制度性改革，優(yōu)化國(guó)有資本配置，嚴(yán)防經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和金融風(fēng)險(xiǎn)，確保國(guó)有資產(chǎn)安全完整和保值增值。加強(qiáng)行政事業(yè)性國(guó)有資產(chǎn)基礎(chǔ)管理，優(yōu)化資產(chǎn)配置，提高資產(chǎn)使用效益。完善自然資源基礎(chǔ)監(jiān)管機(jī)制，科學(xué)規(guī)范推動(dòng)森林資源保護(hù)和土壤污染防治，提升自然資源和生態(tài)環(huán)境保護(hù)效能。
（五）落實(shí)習(xí)慣過緊日子要求，進(jìn)一步嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律。加快推進(jìn)支出標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)，推動(dòng)黨政機(jī)關(guān)過緊日子養(yǎng)成習(xí)慣、成為常態(tài)。嚴(yán)控財(cái)政支出審批，降低行政運(yùn)行成本，建立節(jié)約型財(cái)政保障機(jī)制，提升財(cái)政資源配置效率和使用效益。加大對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律問題的責(zé)任追究力度，讓財(cái)經(jīng)紀(jì)律成為不可觸碰的“高壓線”。
主任、各位副主任、秘書長(zhǎng)、各位委員，今年是新中國(guó)成立75周年、實(shí)現(xiàn)“十四五”規(guī)劃目標(biāo)任務(wù)的關(guān)鍵一年，市審計(jì)局將在市委、市政府的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，深入學(xué)習(xí)貫徹中央審計(jì)委員會(huì)會(huì)議精神，全面落實(shí)省委、市委審計(jì)委員會(huì)工作要求，依法履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，自覺接受市人大監(jiān)督，進(jìn)一步推進(jìn)新時(shí)代審計(jì)工作高質(zhì)量發(fā)展，為譜寫中國(guó)式現(xiàn)代化建設(shè)“青島新篇章”作出審計(jì)新貢獻(xiàn)！
已上報(bào)告，請(qǐng)予審議。
附件：青島市2023年度市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)查出問題清單.pdf
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